Tax Fin Law | TFL

KANCELARIA DORADZTWA PRAWNEGO I PODATKOWEGO WARSZAWA

DORADZTWO PODATKOWE

Nowe zasady rozliczania PIT: Metoda kasowa dla przedsiębiorców od 1 stycznia 2025 r.

Począwszy od 1 stycznia 2025 roku wejdą w życie zmiany w przepisach dotyczących rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przez przedsiębiorców. Nowa metoda kasowa, która daje możliwość rozliczania PIT w oparciu o faktycznie otrzymane płatności - kasowy PIT, może przynieść korzyści, ale i wyzwania dla wielu przedsiębiorców.

Warunki stosowania metody kasowej

Zgodnie z nowymi przepisami, aby móc korzystać z metody kasowej, przedsiębiorca musi spełnić kilka warunków:

• Limit przychodów: Przychody z działalności gospodarczej w roku poprzedzającym rok podatkowy nie mogą przekroczyć równowartości 1 milion zł.

• Brak ksiąg rachunkowych: Przedsiębiorca nie może prowadzić pełnej księgowości.

• Zgłoszenie wyboru: Do 20 lutego roku podatkowego podatnik musi złożyć pisemne oświadczenie o wyborze metody kasowej. W przypadku nowo powstających działalności termin ten wynosi 20 dni od miesiąca rozpoczęcia działalności.

Metoda ta będzie dostępna dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą samodzielnie. Warto zaznaczyć, że osoby prowadzące działalność w formie spółki cywilnej lub jawnej nie będą mogły z niej skorzystać.

Przedsiębiorcy, którzy przejdą na system kasowy, będą mogli wpłacić podatek do urzędu skarbowego później niż w systemie memoriałowym (obecnie obowiązującym), ale nie później niż przed upływem dwóch lat. Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się zamknąć działalność, również będzie musiał zapłacić PIT, nawet jeśli kontrahent nie opłacił faktury.

Zasady rozliczeń kasowych

Dzięki metodzie kasowej, przedsiębiorcy będą mogli płacić PIT dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za towar lub usługę, a także potrącać koszty w momencie zapłaty. Po upływie dwóch lat od wystawienia faktury, przychód będzie musiał zostać rozpoznany, nawet jeśli płatność nie została otrzymana. Wyjątek stanowią odpisy amortyzacyjne, które można zaliczać do kosztów, nawet jeśli płatność za środek trwały jeszcze nie została uiszczona.

Metoda kasowa dotyczy tylko transakcji między przedsiębiorcami (B2B) i musi być stosowana do transakcji udokumentowanych fakturami. Przedsiębiorcy są zobowiązani do stosowania wybranej metody przez cały rok, nawet jeśli w międzyczasie zmienią rodzaj działalności.

Potencjalne korzyści i wyzwania

Nowa metoda kasowa może być korzystna, jednak nie dla każdego. Ta forma ulgi, która umożliwia płatność podatku w momencie otrzymania zapłaty powoduje, że większą uwagę przedsiębiorcy będą musieli przykładać do terminu płatności. Co wiąże się z dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi związanymi z monitorowaniem terminów płatności.

Warto podkreślić, że rozliczenia kasowe będą dotyczyć zarówno przychodów, jak i kosztów, co może być problematyczne dla drobnych przedsiębiorców.

Komplikacje w systemie podatkowym

Wprowadzenie kasowej metody PIT może skomplikować system podatkowy, zwiększając liczbę dostępnych form opodatkowania. Oprócz skali podatkowej, PIT liniowego i ryczałtu, przedsiębiorcy zyskają nową opcję, co może wymagać większej uwagi i zasobów na monitorowanie transakcji oraz ewidencjonowanie przychodów i kosztów.

Nowe przepisy mają na celu wsparcie początkujących przedsiębiorców, ale wprowadzenie kasowego PIT może wymagać od nich dodatkowych nakładów czasowych i finansowych na dostosowanie się do zmieniających się przepisów.

Podsumowanie

Nowa metoda kasowa PIT wprowadza istotne zmiany w sposobie rozliczania podatków przez przedsiębiorców. Choć może ona przynieść korzyści, niezbędne jest dokładne zrozumienie jej zasad oraz potencjalnych wyzwań, z jakimi mogą się zmierzyć przedsiębiorcy w codziennej działalności. Warto zatem konsultować się z doradcami podatkowymi, aby dostosować strategie rozliczeń do nowego systemu.

Radca prawny Daniel Borzym

Kontakt:

e-mail: daniel.borzym@gmail.com

tel: 507 95 44 06