Tax Fin Law | TFL

KANCELARIA DORADZTWA PRAWNEGO I PODATKOWEGO WARSZAWA

DORADZTWO PODATKOWE

Podatki na Malcie

Malta, mały wyspiarski kraj położony na Morzu Śródziemnym, ma system podatkowy, który jest korzystny zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw. System podatkowy Malty opiera się na zasadach jurysdykcji o niskich podatkach, co było kluczowym czynnikiem przyciągającym inwestycje zagraniczne do tego kraju. W tym artykule omówimy różne rodzaje podatków, które są stosowane na Malcie, ich stawki i inne kluczowe cechy.

Rodzaje podatków na Malcie

Istnieją różne rodzaje podatków, które są stosowane na Malcie. Należą do nich:Personal Income Tax (podatek od dochodów osobistych)Podatek dochodowy od osób fizycznych na Malcie jest naliczany progresywnie, w zakresie od 0% do 35%. Podatek jest naliczany od dochodu osoby fizycznej na całym świecie, a nierezydenci są opodatkowani tylko od dochodu uzyskanego z Malty. Rok podatkowy na Malcie trwa od 1 stycznia do 31 grudnia.

Podatek od osób prawnych

Podatek od osób prawnych na Malcie jest naliczany według standardowej stawki 35%. Jednakże efektywna stawka podatkowa może być znacznie obniżona poprzez różne zachęty i kredyty podatkowe, co czyni ją jedną z najniższych w Unii Europejskiej. Firmy są opodatkowane od swoich światowych dochodów, jeśli są rezydentami na Malcie. Firmy niebędące rezydentami są opodatkowane tylko od dochodów uzyskanych z Malty.

Podatek od wartości dodanej (VAT)

Podatek od wartości dodanej (VAT) jest pobierany od większości towarów i usług na Malcie według standardowej stawki 18%. Jednakże niektóre pozycje są zwolnione z podatku VAT, takie jak usługi opieki zdrowotnej, edukacja i podstawowe artykuły spożywcze. Firmy, które są zarejestrowane jako płatnicy VAT, mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT, który zapłacili za swoje zakupy.

Podatek od nieruchomości

Podatek od nieruchomości na Malcie jest naliczany według stawki 5% od wartości nieruchomości. Podatek ten jest płatny przy transferze nieruchomości i jest zazwyczaj płacony przez kupującego.Podatek od zysków kapitałowych

Podatek od zysków kapitałowych na Malcie naliczany jest według stawki 8%. Jednak zyski ze sprzedaży niektórych aktywów, takich jak akcje i papiery wartościowe, są zwolnione z podatku. Podatek od zysków kapitałowych jest płatny przy zbyciu każdego składnika majątku, który był posiadany przez mniej niż trzy lata.

Podatek od spadków

Podatek spadkowy na Malcie został zniesiony w 1995 roku, co oznacza, że nie ma podatku od odziedziczonych aktywów.Zachęty podatkowe na MalcieMalta oferuje szereg zachęt podatkowych, aby zachęcić do inwestycji zagranicznych i przyciągnąć osoby o wysokiej wartości netto. Niektóre z tych zachęt obejmują:

The Global Residence Program (Globalny Program Rezydencji)

Global Residence Program ma na celu przyciągnięcie obywateli spoza UE na Maltę poprzez oferowanie stałej stawki podatkowej w wysokości 15% od zagranicznych dochodów przekazywanych na Maltę.

Program Obywatelstwa Maltańskiego przez Inwestycję

Program "Malta Citizenship by Investment" pozwala zagranicznym inwestorom na uzyskanie maltańskiego obywatelstwa poprzez inwestowanie w kraju. Osoby, które pomyślnie przejdą program, uzyskują dostęp do Unii Europejskiej i wszystkich korzyści, które się z tym wiążą.Maltański System Inwestycji dla Przedsiębiorstw

Malta Enterprise Investment Scheme ma na celu zachęcenie do inwestowania w start-upy i małe firmy na Malcie. Inwestorzy mogą ubiegać się o ulgi podatkowe w wysokości do 70% ich inwestycji.

System podatkowy Malty został zaprojektowany w celu przyciągnięcia inwestycji zagranicznych i zachęcenia do wzrostu gospodarczego. Dzięki niskim stawkom podatkowym, korzystnym zachętom podatkowym i przyjaznemu środowisku biznesowemu, Malta stała się atrakcyjnym miejscem dla osób i firm chcących inwestować w Unii Europejskiej. System podatkowy kraju stale się rozwija, a nowe zachęty i reformy są wprowadzane, aby dotrzymać kroku zmieniającej się gospodarce światowej.

FAQ: Podatki na Malcie – Co Warto Wiedzieć?

1. Jakie są główne cechy systemu podatkowego Malty?

Malta oferuje przyjazny i konkurencyjny system podatkowy, który przyciąga zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorstwa:

• System progresywny dla osób fizycznych.
• Korzystne stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) z możliwością zwrotu podatku.
• Brak podatku od zysków kapitałowych w określonych przypadkach.
• Szeroka sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

2. Jak działa podatek dochodowy od osób fizycznych na Malcie?

• Podatek dochodowy od osób fizycznych na Malcie jest naliczany progresywnie:
  • 0% dla dochodów do 12 700 EUR.
  • Stawki wzrastają do maksymalnej wartości 35% dla dochodów powyżej 60 000 EUR.
• Rezydenci są opodatkowani od dochodów uzyskanych na Malcie i transferowanych do kraju, a nie od globalnych dochodów.

3. Jakie są stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) na Malcie?

• Standardowa stawka CIT wynosi 35%.
• Po zastosowaniu systemu zwrotu podatkowego efektywna stawka CIT dla inwestorów może wynosić nawet 5%.

4. Czym jest system zwrotu podatkowego na Malcie?

• System pozwala akcjonariuszom spółek otrzymać zwrot od 2/3 do 6/7 zapłaconego podatku CIT.
• Dzięki temu efektywne opodatkowanie zysków firmy może być bardzo niskie, co czyni Maltę atrakcyjnym miejscem do prowadzenia działalności gospodarczej.

5. Jak działa VAT na Malcie?

• Standardowa stawka VAT wynosi 18%.
• Obniżone stawki:
  • 7% dla zakwaterowania.
  • 5% dla produktów medycznych, książek i innych określonych usług.
• Eksport oraz niektóre usługi międzynarodowe są zwolnione z VAT.

6. Jakie podatki od nieruchomości obowiązują na Malcie?

• Malta nie nakłada podatku od nieruchomości, ale przy sprzedaży nieruchomości pobierany jest podatek od zysków kapitałowych lub ryczałt w wysokości 8-12% wartości sprzedaży.
• Nabywcy nieruchomości płacą również opłatę stempli (stamp duty) w wysokości 5% wartości transakcji.

7. Czy Malta pobiera podatek od zysków kapitałowych?

• Tak, podatek od zysków kapitałowych wynosi standardowo 35%, ale wiele przypadków, takich jak sprzedaż akcji przez zagranicznych inwestorów, może być zwolnionych z opodatkowania.

8. Czy na Malcie obowiązuje podatek od spadków i darowizn?

Nie, Malta nie nakłada podatku od spadków ani darowizn. Mogą jednak obowiązywać opłaty notarialne lub stemple związane z przenoszeniem własności.

9. Czy Malta ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Tak, Malta zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 70 krajami, w tym z Polską. Umowy te regulują opodatkowanie dochodów z różnych źródeł, takich jak dywidendy, odsetki i zyski kapitałowe.

10. Jakie są korzyści podatkowe dla rezydentów na Malcie?

• Rezydenci są opodatkowani tylko od dochodów uzyskanych lub transferowanych na Maltę.
• Dostępne są programy rezydencji podatkowej, takie jak Global Residence Programme, które oferują preferencyjne stawki podatkowe.

11. Czym jest Global Residence Programme na Malcie?

• Program ten pozwala osobom zamożnym uzyskać rezydencję podatkową na Malcie.
• Wnioskodawcy płacą minimalny podatek roczny wynoszący 15 000 EUR.
• Program nie wymaga globalnego opodatkowania dochodów.

12. Jakie ulgi podatkowe są dostępne na Malcie?

• Ulgi na badania i rozwój (R&D).
• Ulgi dla firm inwestujących w technologie odnawialne.
• Zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych w określonych sytuacjach.

13. Jakie są wymagania dotyczące raportowania podatkowego na Malcie?

• Firmy i osoby fizyczne muszą składać deklaracje roczne dotyczące dochodów.
• Deklaracje VAT są składane kwartalnie.
• Malta stosuje standard CRS (Common Reporting Standard) w celu wymiany informacji podatkowych z innymi krajami.

14. Jakie są wyzwania związane z systemem podatkowym Malty?

• Skomplikowane przepisy dotyczące systemu zwrotu podatkowego wymagają wiedzy specjalistycznej.
• Wysokie wymogi dokumentacyjne i raportowe dla firm międzynarodowych.
• Dynamiczne zmiany przepisów wynikające z unijnych regulacji.

15. Dlaczego warto prowadzić działalność na Malcie?

• Malta oferuje korzystne przepisy podatkowe, które pozwalają znacznie obniżyć zobowiązania podatkowe.
• Silne wsparcie rządowe dla inwestorów i przedsiębiorców.
• Stabilne środowisko prawne i gospodarcze, idealne dla międzynarodowych firm.

Dowiedz się więcej: Optymalizacja Podatkowa w Hiszpanii: Przewodnik dla Przedsiębiorców

Doradztwo prawne jest istotnym elementem rozwoju udanego biznesu

Radca prawny Daniel Borzym

e-mail: daniel.borzym@gmail.com

tel: 507 95 44 06

kontakt@taxfinlaw.pl