Tax Fin Law | TFL

KANCELARIA DORADZTWA PRAWNEGO I PODATKOWEGO WARSZAWA

DORADZTWO PODATKOWE

Przegląd polskiego prawa podatkowego

Polskie prawo podatkowe to złożony system przepisów i procedur, które regulują sposób pobierania i płacenia podatków w Polsce. Obejmuje ono przepisy dotyczące podatku dochodowego, podatku od wartości dodanej, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku akcyzowego oraz innych podatków, które są nakładane na różne działania i transakcje. W niniejszym artykule przedstawimy przegląd polskiego prawa podatkowego, w tym jego główne zasady i regulacje.Główne zasady polskiego prawa podatkowegoPolskie prawo podatkowe opiera się na kilku głównych zasadach, w tym na zasadzie równości, zasadzie powszechności, zasadzie progresywności, zasadzie neutralności podatkowej oraz zasadzie pewności.

Przyjrzyjmy się bliżej każdej z tych zasad. Zasada równości wymaga, aby podatnicy znajdujący się w takiej samej sytuacji byli traktowani jednakowo. Oznacza to, że przepisy podatkowe nie powinny dyskryminować pewnych grup podatników ze względu na ich płeć, rasę, religię lub jakiekolwiek inne cechy osobiste.Zasada powszechności wymaga, aby wszystkie dochody uzyskiwane przez podatników podlegały opodatkowaniu, niezależnie od ich źródła. Oznacza to, że podatnicy są zobowiązani do zapłaty podatku od wszystkich uzyskanych dochodów, niezależnie od tego, czy pochodzą one z zatrudnienia, samozatrudnienia, inwestycji, czy z jakichkolwiek innych źródeł.Zasada progresywności wymaga, aby stawka podatkowa rosła wraz ze wzrostem poziomu dochodów podatników. Oznacza to, że podatnicy o wyższych dochodach powinni płacić wyższy procent swoich dochodów w podatkach niż ci o niższych dochodach.

Zasada neutralności fiskalnej wymaga, aby podatki nie zniekształcały decyzji ekonomicznych podejmowanych przez podatników. Oznacza to, że podatki nie powinny zniechęcać ani zachęcać do pewnych działań lub transakcji.Wreszcie, zasada pewności wymaga, aby podatnicy byli w stanie przewidzieć z rozsądną dokładnością kwotę podatku, który będą musieli zapłacić. Oznacza to, że przepisy podatkowe powinny być jasne i stabilne, a podatnicy powinni mieć dostęp do wiarygodnych informacji na temat swoich zobowiązań podatkowych.Główne regulacje polskiego prawa podatkowegoPolskie prawo podatkowe jest regulowane przez szereg przepisów, w tym Ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, Ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych, Ustawę o podatku od towarów i usług oraz Ustawę o podatku akcyzowym. Przyjrzyjmy się bliżej każdej z tych ustaw.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Personal Income Tax Act - PIT) reguluje opodatkowanie dochodów osób fizycznych. Określa ona podstawę opodatkowania, stawki podatkowe oraz odliczenia podatkowe, które są dostępne dla poszczególnych podatników. Zgodnie z ustawą PITA, osoby fizyczne są opodatkowane od swoich dochodów na całym świecie, w tym dochodów z zatrudnienia, samozatrudnienia i inwestycji.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CITA) reguluje opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw. Określa ona podstawę opodatkowania, stawki podatkowe oraz ulgi podatkowe dostępne dla przedsiębiorstw. Zgodnie z ustawą CIT, przedsiębiorstwa są opodatkowane od swoich zysków, które są obliczane jako przychody minus koszty uzyskania przychodu.

Ustawa o podatku od wartości dodanej (VATA) reguluje opodatkowanie towarów i usług. Określa ona stawki podatkowe i zwolnienia, które mają zastosowanie do różnych rodzajów towarów i usług. Zgodnie z VATA, firmy są zobowiązane do pobierania podatku VAT od swoich klientów i przekazywania go władzom podatkowym.

Ustawa o podatku akcyzowym (ED) reguluje opodatkowanie niektórych produktów, takich jak tytoń, alkohol i paliwo. Określa ona stawki podatkowe i zwolnienia, które mają zastosowanie do tych produktów. Zgodnie z ED, przedsiębiorstwa, które produkują lub sprzedają te produkty są zobowiązane do zapłaty od nich akcyzy.

Polskie prawo podatkowe to złożony system przepisów i procedur, które regulują sposób pobierania i płacenia podatków w Polsce. Opiera się ono na kilku głównych zasadach, w tym na zasadzie równości, zasadzie powszechności, zasadzie progresywności, zasadzie neutralności podatkowej oraz zasadzie pewności. Polskie prawo podatkowe reguluje szereg ustaw, w tym ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawa o podatku od towarów i usług oraz ustawa o podatku akcyzowym. Zrozumienie tych zasad i przepisów jest niezbędne dla osób fizycznych i przedsiębiorstw działających w Polsce, aby zapewnić im zgodne z prawem i prawidłowe działanie.

FAQ: Przegląd Polskiego Prawa Podatkowego

1. Jakie są główne rodzaje podatków w Polsce?

Polski system podatkowy obejmuje trzy główne grupy podatków:

• Podatki dochodowe:
  • PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych).
  • CIT (podatek dochodowy od osób prawnych).
• Podatki pośrednie:
  • VAT (podatek od towarów i usług).
  • Akcyza.
• Podatki lokalne:
  • Podatek od nieruchomości.
  • Podatek od środków transportowych.
  • Opłaty lokalne (np. targowa, klimatyczna).

2. Jak działa podatek PIT w Polsce?

• Stawki PIT: 12% dla dochodów do 120 000 zł i 32% dla dochodów powyżej tej kwoty.
• Kwota wolna od podatku: Wynosi 30 000 zł rocznie.
• Formy opodatkowania:
  • Skala podatkowa (domyślna).
  • Podatek liniowy (19%).
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
  • Karta podatkowa.

3. Co to jest podatek CIT i kto go płaci?

CIT (podatek dochodowy od osób prawnych) jest płacony przez spółki z o.o., spółki akcyjne i inne osoby prawne:

• Stawka podstawowa wynosi 19%.
• Obniżona stawka 9% dotyczy małych podatników i dochodów z działalności operacyjnej.

4. Jak działa VAT w Polsce?

• Podstawowa stawka VAT wynosi 23%.
• Obniżone stawki: 8% (np. usługi budowlane) i 5% (np. żywność podstawowa, książki).
• Zwolnienia z VAT dotyczą m.in. usług medycznych, edukacyjnych i finansowych.

5. Jakie są najważniejsze ulgi podatkowe w Polsce?

• Ulga prorodzinna: Na każde dziecko, kwota ulgi zależy od liczby dzieci.
• Ulga termomodernizacyjna: Na wydatki związane z modernizacją budynku.
• Ulga na internet: Możliwa przez dwa kolejne lata.
• Ulgi dla przedsiębiorców:
  • Ulga na badania i rozwój (B+R).
  • Ulga IP BOX (5% dla dochodów z własności intelektualnej).
  • Ulga na robotyzację.

6. Jakie są najważniejsze zmiany w polskim prawie podatkowym?

• Nowy Polski Ład: Wprowadzenie kwoty wolnej od podatku 30 000 zł oraz wyższej progu dochodowego 120 000 zł.
• Estoński CIT: Uproszczony system opodatkowania dla firm reinwestujących zyski.
• Zmiany w VAT: Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) jako obowiązkowego systemu fakturowania.

7. Czym jest estoński CIT w Polsce?

Estoński CIT to system, w którym firmy płacą podatek dochodowy tylko w momencie wypłaty zysków. Jest przeznaczony dla małych i średnich firm, które chcą reinwestować dochody.

8. Jak działa podatek od nieruchomości?

Podatek od nieruchomości jest naliczany od powierzchni użytkowej budynku lub gruntu. Stawki ustalają samorządy, a opłaty różnią się w zależności od regionu i rodzaju nieruchomości.

9. Jakie są terminy składania deklaracji podatkowych w Polsce?

• PIT: Do 30 kwietnia za rok poprzedni.
• CIT: Do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
• VAT: Miesięcznie lub kwartalnie, w zależności od formy rozliczeń.

10. Co to jest split payment w VAT?

Split payment to mechanizm podzielonej płatności, w którym kwota VAT z faktury jest wpłacana na specjalne konto VAT sprzedawcy. Jest obowiązkowy w określonych branżach i dla transakcji powyżej 15 000 zł.

11. Jakie kary grożą za unikanie obowiązków podatkowych w Polsce?

• Kary finansowe: Grzywny, dodatkowe opłaty, odsetki.
• Odpowiedzialność karna: W poważnych przypadkach możliwe jest postępowanie karno-skarbowe.

12. Czy Polska ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Tak, Polska ma umowy DTA (Double Taxation Agreements) z wieloma krajami, które regulują opodatkowanie dochodów osób fizycznych i prawnych oraz zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu.

13. Jakie są najważniejsze wyzwania polskiego systemu podatkowego?

• Złożoność przepisów i częste zmiany w prawie podatkowym.
• Wysokie koszty administracyjne dla przedsiębiorców.
• Rosnąca liczba obowiązków związanych z raportowaniem, np. JPK (Jednolity Plik Kontrolny).

14. Jakie są korzyści z korzystania z pomocy kancelarii podatkowej?

• Ekspercka wiedza na temat złożonych przepisów podatkowych.
• Optymalizacja podatkowa, aby legalnie obniżyć obciążenia podatkowe.
• Pomoc w składaniu deklaracji i unikaniu błędów formalnych.
• Reprezentacja przed organami podatkowymi.

Dowiedz się więcej: Jak AI zmieni Świat

Radca prawny Daniel Borzym

e-mail: daniel.borzym@gmail.com

tel: 507 95 44 06

kontakt@taxfinlaw.pl