ZESPÓŁ

Kontakt

Tax Fin Law | TFL

KANCELARIA DORADZTWA PRAWNEGO I PODATKOWEGO WARSZAWA

 

 

Tax Fin Law  |  TFL

02 marca 2023

Różnice między polskim i amerykańskim prawem podatkowym

DORADZTWO PODATKOWE

Różnice między polskim i amerykańskim prawem podatkowym

Polskie i amerykańskie prawo podatkowe różni się pod kilkoma względami. Poniżej przedstawiamy kilka kluczowych różnic:

Stawki podatkowe

Stawki podatkowe w Polsce i w Stanach Zjednoczonych są różne. W Polsce podstawowa stawka podatkowa PIT wynosi 12%, natomiast w Stanach Zjednoczonych stawka podatkowa jest zróżnicowana w zależności od poziomu dochodów i wynosi od 10% do 37%.

Dochód podlegający opodatkowaniu

Sposób obliczania dochodu podlegającego opodatkowaniu różni się w obu krajach. W Polsce dochód do opodatkowania jest obliczany jako różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodu, natomiast w Stanach Zjednoczonych dochód do opodatkowania jest obliczany jako różnica między dochodem brutto a odliczeniami.

Odliczenia

Odliczenia dozwolone w polskim prawie podatkowym różnią się od tych dozwolonych w amerykańskim prawie podatkowym. Na przykład, w Polsce podatnicy mogą odliczyć składki na określone plany emerytalne, podczas gdy w Stanach Zjednoczonych podatnicy mogą odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego, datki na cele charytatywne oraz podatki stanowe i lokalne.

Terminy składania zeznań

Terminy składania zeznań podatkowych również różnią się w obu krajach. W Polsce termin złożenia zeznania podatkowego to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, natomiast w Stanach Zjednoczonych termin ten to 15 kwietnia.

Koszty uzyskania przychodów

Traktowanie wydatków biznesowych również różni się w obu krajach. W Polsce przedsiębiorcy mogą odliczyć wszystkie wydatki poniesione w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej, podczas gdy w Stanach Zjednoczonych niektóre wydatki podlegają ograniczeniom.

Opodatkowanie dochodów zagranicznych

Traktowanie dochodów zagranicznych również różni się między tymi dwoma krajami. W Polsce dochód zagraniczny podlega opodatkowaniu, jeżeli podatnik jest rezydentem Polski, natomiast w Stanach Zjednoczonych dochód zagraniczny podlega opodatkowaniu dla wszystkich obywateli i rezydentów, niezależnie od miejsca zamieszkania.

To tylko kilka z kluczowych różnic pomiędzy polskim i amerykańskim prawem podatkowym. Należy pamiętać, że prawo podatkowe może być skomplikowane i może ulec zmianie, dlatego zawsze najlepiej skonsultować się z nami w celu uzyskania dokładniejszych wskazówek.

 

FAQ: Różnice między Polskim a Amerykańskim Prawem Podatkowym

1. Jakie są podstawowe różnice między polskim a amerykańskim systemem podatkowym?

  • Zasada opodatkowania:
    • Polska: Opodatkowanie odbywa się na podstawie rezydencji podatkowej oraz dochodów uzyskanych w Polsce.
    • USA: Amerykańscy obywatele i rezydenci podatkowi są opodatkowani globalnie, niezależnie od miejsca uzyskania dochodu.
  • Struktura systemu:
    • Polska: Centralny system podatkowy zarządzany przez państwo.
    • USA: Dwupoziomowy system – podatki federalne i stanowe, które różnią się w zależności od stanu.

 

2. Jak różni się podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)?

  • Stawki:
    • Polska: Stawki progresywne – 12% i 32% (plus danina solidarnościowa powyżej 1 mln zł).
    • USA: Skala progresywna od 10% do 37% na poziomie federalnym, dodatkowo podatek stanowy (do 13,3% w Kalifornii).
  • Deklaracja wspólna:
    • Polska: Małżonkowie mogą rozliczać się wspólnie.
    • USA: Małżonkowie również mogą złożyć wspólną deklarację, ale obowiązują różne formy rozliczeń, np. „Married Filing Jointly” lub „Married Filing Separately”.

 

3. Jak działa podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)?

  • Polska:
    • Standardowa stawka wynosi 19%.
    • Preferencyjna stawka 9% dla małych podatników.
  • USA:
    • Stała federalna stawka CIT wynosi 21%.
    • Dodatkowo mogą obowiązywać podatki stanowe od dochodów firm, np. 8,84% w Kalifornii.

 

4. Czy w obu krajach obowiązuje VAT?

  • Polska: VAT (podatek od wartości dodanej) jest szeroko stosowany, a podstawowa stawka wynosi 23%.
  • USA: Zamiast VAT funkcjonuje sales tax (podatek od sprzedaży) nakładany na poziomie stanowym i lokalnym, z różnymi stawkami, które wahają się od 0% do ponad 10%.

 

5. Jak wygląda opodatkowanie zysków kapitałowych?

  • Polska: Zyski kapitałowe, takie jak dochody z inwestycji, są opodatkowane stawką 19%.
  • USA:
    • Stawki są zależne od czasu trwania inwestycji:
      • Krótkoterminowe zyski (poniżej roku): opodatkowane według skali PIT.
      • Długoterminowe zyski: preferencyjne stawki od 0% do 20%.

 

6. Jak działa opodatkowanie dywidend?

  • Polska: Dywidendy są opodatkowane stawką 19%.
  • USA: Dywidendy są opodatkowane federalnie stawkami od 0% do 20%, w zależności od poziomu dochodu, plus podatek stanowy.

 

7. Jak różni się opodatkowanie nieruchomości?

  • Polska: Podatek od nieruchomości jest stosunkowo niski i zależny od powierzchni nieruchomości.
  • USA: Podatek od nieruchomości jest znacznie wyższy i zależy od wartości rynkowej nieruchomości, różni się w zależności od stanu i hrabstwa.

 

8. Czy w obu krajach istnieje podatek od spadków i darowizn?

  • Polska: Podatek od spadków i darowizn zależy od wartości majątku i relacji między darczyńcą a obdarowanym (stawki do 20%).
  • USA: Obowiązuje federalny podatek od spadków i darowizn, ale tylko dla majątków powyżej określonego progu (12,92 mln USD w 2023 roku). Niektóre stany nakładają dodatkowe podatki od spadków.

 

9. Jak wygląda proces składania deklaracji podatkowych?

  • Polska: Deklaracje PIT i CIT składane są raz w roku, a system e-deklaracji jest powszechnie używany.
  • USA: Deklaracje składane są co roku do 15 kwietnia, ale możliwe jest uzyskanie przedłużenia terminu. Często korzysta się z doradców podatkowych ze względu na złożoność przepisów.

 

10. Jakie są kary za unikanie płacenia podatków?

  • Polska: Grzywny, dodatkowe opłaty i ewentualne postępowanie karno-skarbowe.
  • USA: Wysokie grzywny, odsetki karne, a w poważnych przypadkach – odpowiedzialność karna, włącznie z więzieniem.

 

11. Czy między Polską a USA obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Tak, Polska i USA zawarły umowę DTA, która reguluje zasady opodatkowania dochodów, takich jak dywidendy, odsetki czy zyski kapitałowe, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.

12. Jakie ulgi podatkowe są dostępne w Polsce i USA?

  • Polska:
    • Ulga prorodzinna.
    • Ulga na internet.
    • Ulgi na termomodernizację.
  • USA:
    • Kredyty podatkowe na dzieci (Child Tax Credit).
    • Ulgi na edukację (Education Credit).
    • Ulgi związane z inwestycjami w energię odnawialną.

 

13. Czy osoby pracujące w obu krajach muszą płacić podwójny podatek?

Nie, dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania można uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów. Dochody uzyskane w jednym kraju mogą być odliczone lub zwolnione w drugim.

 

Dowiedz się więcej: Raportowanie podatkowe

kontakt@taxfinlaw.pl