Tax Fin Law | TFL

KANCELARIA DORADZTWA PRAWNEGO I PODATKOWEGO WARSZAWA

DORADZTWO PODATKOWE

Zmiany w podatku od nieruchomości od 2025 roku – Co musisz wiedzieć?

Podatek od nieruchomości to jedno z głównych zobowiązań fiskalnych właścicieli nieruchomości w Polsce. Od 1 stycznia 2025 roku wchodzi w życie nowelizacja przepisów, która wprowadza istotne zmiany w sposobie naliczania tego podatku, definicjach kluczowych pojęć i zasadach opodatkowania wybranych typów obiektów. Nowe regulacje mają na celu uproszczenie i ujednolicenie przepisów, a także eliminację niejasności interpretacyjnych, które w przeszłości prowadziły do licznych sporów podatkowych.

Dlaczego wprowadzono zmiany w podatku od nieruchomości?

Nowelizacja przepisów ma na celu rozwiązanie problemów wynikających z dotychczasowych regulacji. Kluczowe powody wprowadzenia zmian to:

• Niejasności interpretacyjne: Dotychczasowe przepisy odwoływały się do definicji z prawa budowlanego, co prowadziło do rozbieżności w interpretacjach dotyczących klasyfikacji obiektów.
• Wzrost liczby sporów podatkowych: Niejednoznaczność przepisów skutkowała licznymi postępowaniami sądowymi, co obciążało zarówno podatników, jak i organy podatkowe.
• Zwiększenie wpływów budżetowych: Zmiany pozwolą zwiększyć dochody gmin, eliminując część optymalizacji podatkowych.

Kluczowe zmiany w definicjach budynków i budowli

Nowa definicja budynku

Od 2025 roku budynkiem będzie obiekt budowlany, który:

• Jest trwale związany z gruntem.
• Posiada fundamenty i dach.
• Jest wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych.

Dzięki nowej definicji wykluczono możliwość traktowania niektórych obiektów, takich jak zbiorniki magazynowe, jako budynków.

Przykład: Magazyn spełniający wszystkie powyższe kryteria będzie uznawany za budynek, natomiast instalacje techniczne (np. silosy) zostaną zakwalifikowane jako budowle.

Nowa definicja budowli

Budowlą będzie każdy obiekt budowlany, który:

• Nie jest budynkiem ani obiektem małej architektury.
• Służy jako urządzenie techniczne lub infrastruktura techniczna.

Nowa definicja obejmie fundamenty pod maszyny, instalacje techniczne, zbiorniki czy systemy przesyłowe.

Przykład: Zbiornik na paliwo, który wcześniej mógł być traktowany jako element budynku, teraz zostanie zakwalifikowany jako budowla.

Zasady opodatkowania garaży wielostanowiskowych

Jedną z istotnych zmian jest ujednolicenie zasad opodatkowania garaży wielostanowiskowych znajdujących się w budynkach mieszkalnych. Do tej pory takie garaże były klasyfikowane jako budynki pozostałe, co skutkowało wyższymi stawkami podatku. Od 2025 roku będą one opodatkowane według stawek przewidzianych dla budynków mieszkalnych.

Przykład praktyczny: Wspólnota mieszkaniowa, której garaż wielostanowiskowy jest częścią nieruchomości wspólnej, zapłaci niższy podatek od tej części budynku.

Wpływ zmian na różne grupy podatników

Właściciele nieruchomości mieszkalnych

Zmiany wprowadzone w 2025 roku będą korzystne dla właścicieli nieruchomości mieszkalnych, którzy posiadają garaże wielostanowiskowe. Dzięki obniżeniu stawki podatku zmniejszą się koszty utrzymania takich nieruchomości.

Przedsiębiorcy

Dla właścicieli firm zmiany w przepisach mogą oznaczać wzrost kosztów. W szczególności dotyczy to przedsiębiorstw posiadających:

• Magazyny.
• Zbiorniki techniczne.
• Instalacje przemysłowe.

Zarządcy infrastruktury

• Kolej: Zwolnienia podatkowe dla infrastruktury kolejowej, takie jak bocznice czy magazyny, zostały ograniczone.
• Lotniska: W przypadku infrastruktury lotniczej zmiany są mniej restrykcyjne, a większość obiektów pozostanie zwolniona z podatku.

Nowe obowiązki informacyjne

Wraz z nowelizacją podatnicy będą musieli dostosować się do nowych obowiązków sprawozdawczych. Najważniejsze zmiany to:

• Nowe formularze IN-1: Informacje o nieruchomościach i obiektach budowlanych muszą zostać zaktualizowane zgodnie z nowymi przepisami.
• Termin składania dokumentów: Nowe formularze należy złożyć do 31 stycznia 2025 roku.

Praktyczne porady dla podatników

Aby przygotować się na nadchodzące zmiany, warto podjąć następujące działania:

Przegląd nieruchomości

Zaleca się dokładne przeanalizowanie nieruchomości pod kątem nowych definicji budynków i budowli. W szczególności należy zwrócić uwagę na:

• Instalacje techniczne.
• Budowle pomocnicze (np. fundamenty pod urządzenia).
• Nieruchomości o mieszanym przeznaczeniu.

Konsultacja z radcą podatkowym

Współpraca z ekspertem pomoże:

• Zweryfikować poprawność klasyfikacji obiektów.
• Przygotować dokumentację zgodną z nowymi wymogami.
• Zidentyfikować potencjalne oszczędności podatkowe.

Aktualizacja dokumentacji

Podatnicy powinni upewnić się, że wszystkie dokumenty dotyczące nieruchomości są aktualne i zgodne z nowelizacją przepisów.

Konsekwencje dla właścicieli centrów handlowych i kompleksów komercyjnych

Centra handlowe, magazyny i inne kompleksy komercyjne mogą odczuć zmiany szczególnie dotkliwie. Wprowadzenie nowych definicji budynków i budowli oznacza wzrost podatków dla obiektów technicznych.

Przykład: Parking wielopoziomowy, który do tej pory mógł być traktowany jako część budynku, zostanie zakwalifikowany jako budowla, co zwiększy podstawę opodatkowania.

Podsumowanie

Zmiany w podatku od nieruchomości wchodzące w życie w 2025 roku mają na celu uproszczenie i ujednolicenie systemu podatkowego. Chociaż nowe przepisy mogą zwiększyć obciążenia dla niektórych grup podatników, zapewniają większą przejrzystość i eliminują wątpliwości interpretacyjne.

Kluczowe wnioski:

• Właściciele mieszkań mogą spodziewać się korzyści, zwłaszcza w przypadku garaży wielostanowiskowych.
• Przedsiębiorcy i właściciele obiektów przemysłowych powinni przygotować się na potencjalny wzrost obciążeń podatkowych.
• Nowe obowiązki informacyjne wymagają dokładnej analizy nieruchomości i aktualizacji dokumentacji.

Zachęcamy do konsultacji z radcą podatkowym, aby odpowiednio przygotować się do nowych regulacji i uniknąć ewentualnych problemów.

FAQ – Najczęściej zadawane pytania dotyczące zmian w podatku od nieruchomości od 2025 roku

1. Kiedy zmiany wchodzą w życie?

Zmiany wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku. Wszelkie nowe zasady opodatkowania i obowiązki informacyjne będą obowiązywać od tej daty.

2. Kogo dotyczą nowe przepisy?

Nowe przepisy dotyczą:

• Właścicieli nieruchomości mieszkalnych, w tym mieszkań i domów.
• Przedsiębiorców posiadających budynki i budowle związane z działalnością gospodarczą.
• Zarządców infrastruktury technicznej, takiej jak kolejowa czy lotnicza.
• Wspólnot mieszkaniowych i spółdzielni, szczególnie w kontekście garaży wielostanowiskowych.

3. Co zmienia się w definicji budynku i budowli?

• Budynek: Od 2025 roku budynkiem będzie obiekt posiadający fundamenty, dach i przegrody budowlane, trwale związany z gruntem.
• Budowla: Obejmuje obiekty techniczne, takie jak zbiorniki, instalacje przemysłowe czy fundamenty pod maszyny.

4. Czy zmiany wpłyną na wysokość mojego podatku od nieruchomości?

To zależy od rodzaju posiadanych nieruchomości:

• Właściciele garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych zapłacą niższy podatek.
• Przedsiębiorcy mogą odczuć wzrost obciążeń podatkowych, szczególnie w przypadku budowli technicznych.

5. Jakie są nowe obowiązki informacyjne dla podatników?

Podatnicy będą musieli złożyć nowe formularze informacyjne (IN-1) zawierające szczegółowe dane o nieruchomościach. Termin składania to 31 stycznia 2025 roku.

6. Czy zmiany wpłyną na zwolnienia podatkowe?

• Kolej: Zwolnienia dla infrastruktury kolejowej, takie jak bocznice, zostały ograniczone.
• Lotniska: Zwolnienia dla infrastruktury lotniczej pozostają w większości bez zmian.

7. Co zrobić, jeśli nie jestem pewien, jak sklasyfikować swoją nieruchomość?

Warto skonsultować się z radcą podatkowym lub ekspertem w zakresie podatku od nieruchomości, który pomoże w prawidłowej klasyfikacji obiektów zgodnie z nowymi przepisami.

8. Czy zmiany obejmują właścicieli działek budowlanych?

Zmiany dotyczą głównie budynków i budowli, ale właściciele działek budowlanych powinni sprawdzić, czy ich plany zagospodarowania nieruchomości nie będą miały wpływu na klasyfikację podatkową.

9. Jak nowe przepisy wpłyną na centra handlowe?

W centrach handlowych zmiany mogą zwiększyć obciążenia podatkowe w przypadku obiektów technicznych, takich jak systemy klimatyzacyjne, chłodnicze czy parkingi wielopoziomowe.

10. Jak mogę przygotować się do nowych regulacji?

Aby odpowiednio przygotować się na zmiany:

• Dokładnie przeanalizuj swoje nieruchomości.
• Upewnij się, że dokumentacja jest zgodna z nowymi przepisami.
• Skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby zidentyfikować ewentualne ryzyka i oszczędności podatkowe.

11. Czy mogę złożyć wniosek o interpretację podatkową?

Tak, w razie wątpliwości podatnicy mogą złożyć wniosek o interpretację podatkową w urzędzie skarbowym, aby uzyskać pewność co do prawidłowego zastosowania nowych przepisów.

12. Gdzie znajdę więcej informacji?

Więcej informacji można znaleźć w:

• Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych.
• Oficjalnych wyjaśnieniach Ministerstwa Finansów.
• Poradnikach i publikacjach przygotowanych przez ekspertów podatkowych.

Więcej wiedzy: Podatkowy przewodnik

Radca prawny Daniel Borzym

e-mail: d.borzym@taxfinlaw.pl

tel: 507 954 406

kontakt@taxfinlaw.pl