Kontakt

Tax Fin Law Kancelaria Radcy Prawnego Daniel Borzym - Kancelaria podatkowa i prawna Warszawa

NIP: 5691838055

REGON: 385703097

Tax Fin Law  |  TFL

05 marca 2025

Opodatkowanie działalności influencera

DORADZTWO PODATKOWE

Zasady opodatkowania działalności influencera oraz współpracy z reklamodawcami

W dzisiejszych czasach influencerzy stanowią coraz istotniejszą część rynku reklamowego. Ich działalność, choć z pozoru związana głównie z tworzeniem treści w internecie, wiąże się z wieloma wyzwaniami podatkowymi, które nie zawsze są wystarczająco rozpoznawane przez samych influencerów, ich partnerów biznesowych, czy reklamodawców. Zrozumienie zasad opodatkowania wpływów z działalności influencera oraz współpracy z reklamodawcami, a także specyfiki opodatkowania loterii organizowanych dla fanów, jest kluczowe dla uniknięcia problemów związanych z nieprawidłowym rozliczeniem podatkowym.

1. Działalność Influencera a obowiązki podatkowe

Influencerzy to osoby prowadzące działalność gospodarczą, która może obejmować różne formy współpracy z firmami, takimi jak umowy reklamowe, promowanie produktów, udział w kampaniach marketingowych czy organizowanie wydarzeń. Wszystkie te formy działalności generują przychody, które podlegają opodatkowaniu.

1.1. Forma prowadzenia działalności

W Polsce influencerzy mogą prowadzić działalność gospodarczą w różnych formach. Najczęściej spotykane formy to:

  • Działalność gospodarcza na zasadzie jednoosobowej firmy – influencer zarejestrowany jako przedsiębiorca płaci podatek dochodowy na ogólnych zasadach (według skali podatkowej 12% i 32%) lub wybiera podatek liniowy w wysokości 19%.
  • Umowa o dzieło – niektórzy influencerzy zawierają umowy o dzieło z firmami reklamowymi, w ramach których świadczą usługi promujące dany produkt lub markę. Dochód uzyskany z takich umów również podlega opodatkowaniu.
  • Umowa zlecenie – mniej popularna forma, ale spotykana w przypadku krótkoterminowych działań influencerskich.

 

1.2. Opodatkowanie przychodów influencera

Przychody uzyskiwane przez influencerów są zasadniczo traktowane jako przychody z działalności gospodarczej i powinny być rozliczane na podstawie odpowiednich przepisów podatkowych.

  • Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT): Przychody influencera z działalności gospodarczej lub umów cywilnoprawnych (np. umowy o dzieło, umowy zlecenia) podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Można wybrać opodatkowanie według skali podatkowej lub liniowo, przy czym wybór zależy od formy prowadzonej działalności.
  • Podatek VAT: W przypadku, gdy influencer prowadzi działalność gospodarczą i jego roczny obrót przekracza 200 000 zł, zobowiązany jest do zarejestrowania się jako podatnik VAT. Z kolei jeśli jego obrót nie przekracza tej kwoty, może skorzystać ze zwolnienia z VAT.

 

1.3. Koszty uzyskania przychodu

Influencerzy, podobnie jak inne osoby prowadzące działalność gospodarczą, mogą odliczać od przychodu koszty, które zostały poniesione w celu uzyskania przychodów. Do najczęściej spotykanych kosztów uzyskania przychodu zaliczają się:

  • Koszty zakupu sprzętu (np. aparatów fotograficznych, kamer, komputerów, oprogramowania),
  • Koszty wynajmu biura lub przestrzeni do pracy,
  • Koszty promocji, reklamy czy marketingu,
  • Koszty organizowania wydarzeń czy spotkań z fanami,
  • Koszty współpracy z agencjami reklamowymi czy influencer marketingowymi.

Warto pamiętać, że koszty te muszą być adekwatne i związane bezpośrednio z prowadzoną działalnością, by mogły zostać uznane przez organ podatkowy.

2. Zasady rozliczenia podatkowego współpracy z reklamodawcami

Współpraca influencera z reklamodawcami zazwyczaj opiera się na umowach, w ramach których influencer promuje produkty lub usługi firmy. Istnieje kilka kluczowych kwestii, które influencerzy oraz reklamodawcy muszą wziąć pod uwagę, aby prawidłowo rozliczyć takie współprace.

2.1. Umowa o dzieło/umowa zlecenie

Zasadniczo każda forma współpracy influencera z reklamodawcą opiera się na umowie cywilnoprawnej. Jeśli influencer promuje produkt w zamian za wynagrodzenie, wynagrodzenie to traktowane jest jako przychód podlegający opodatkowaniu.

  • Umowa o dzieło – jeśli influencer zawiera umowę o dzieło z firmą reklamową, dochód ten podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a przychód z umowy o dzieło jest obciążony zaliczką na podatek dochodowy. Umowy takie podlegają również składkom na ubezpieczenie zdrowotne.
  • Umowa zlecenie – influencer może również zawrzeć umowę zlecenie z firmą, co wiąże się z koniecznością opłacenia składek na ZUS, jeżeli umowa trwa dłużej niż 30 dni.

 

2.2. Opodatkowanie wynagrodzenia od reklamodawcy

Wynagrodzenie otrzymywane przez influencera od reklamodawcy jest traktowane jako przychód z działalności gospodarczej. Jeżeli influencer jest czynnym podatnikiem VAT, będzie musiał wystawić fakturę VAT na swoje wynagrodzenie.

2.3. Obowiązki reklamodawcy

Reklamodawca, który współpracuje z influencerem, również ma swoje obowiązki podatkowe. Przede wszystkim, powinien zadbać o poprawne rozliczenie podatku dochodowego oraz VAT (jeżeli influencer wystawia fakturę VAT). Reklamodawcy powinni również monitorować, czy influencer płaci podatki zgodnie z obowiązującymi przepisami, aby uniknąć odpowiedzialności za nieprawidłowe rozliczenia.

3. Opodatkowanie loterii dla fanów

Loterie organizowane przez influencerów dla ich fanów to popularna forma angażowania społeczności. Warto jednak pamiętać, że taka aktywność wiąże się z koniecznością rozliczenia podatkowego.

3.1. Rodzaje loterii

Loterie mogą przybierać różne formy, w tym:

  • Loterie promocyjne – organizowane w celu promocji produktów lub usług, w których nagrody są przekazywane uczestnikom na podstawie losowania.
  • Loterie pieniężne – z udziałem pieniędzy, gdzie wygrane mają postać gotówki.

 

3.2. Podatek od wygranych

W przypadku organizacji loterii, influencer ma obowiązek przekazania wygranych osobom, które je otrzymają, a także dopełnienia obowiązków podatkowych w zakresie podatku od wygranych. Zgodnie z polskim prawem, wygrane w loteriach są objęte podatkiem dochodowym. W przypadku wygranych rzeczowych, influencer musi obliczyć wartość nagrody i doliczyć do niej podatek dochodowy, który wynosi 10% wartości nagrody.

3.3. Obowiązki organizatora loterii

Influencer, który organizuje loterię, ma obowiązek zarejestrowania jej w Ministerstwie Finansów, jeśli spełnia określone kryteria. Jeżeli łączna wartość nagród przekracza określoną kwotę, organizator musi złożyć odpowiednią deklarację podatkową. Warto również pamiętać, że nielegalne loterie, czyli te, które nie zostały zarejestrowane, są traktowane jako naruszenie przepisów prawnych.

4. Podsumowanie

Działalność influencera wiąże się z licznymi obowiązkami podatkowymi, które powinny być odpowiednio zarządzane, aby uniknąć problemów z fiskusem. Influencerzy, reklamodawcy oraz organizatorzy loterii muszą zdawać sobie sprawę z zasad opodatkowania wynagrodzeń, kosztów działalności oraz wygranych w loteriach. Dlatego ważne jest, aby podejść do tych zagadnień w sposób świadomy i profesjonalny, angażując radcę prawnego oraz dbając o prawidłowe rozliczenia podatkowe.

Prawidłowe zrozumienie tych zasad pomoże influencerom oraz ich partnerom biznesowym budować transparentną i zgodną z przepisami działalność, która będzie nie tylko rentowna, ale także bezpieczna podatkowo.

Zarządzanie działalnością influencera wiąże się z wieloma kwestiami podatkowymi, które mogą być skomplikowane i czasochłonne. Aby uniknąć błędów i niepotrzebnych problemów z fiskusem, warto skorzystać z profesjonalnego wsparcia w zakresie doradztwa podatkowego.

Jeśli jesteś influencerem, reklamodawcą, organizatorem loterii lub po prostu chcesz upewnić się, że Twoje rozliczenia są zgodne z przepisami, zapraszamy do kontaktu z Kancelarią Tax Fin Law. Nasz zespół ekspertów pomoże Ci w pełni zrozumieć zasady opodatkowania Twojej działalności, doradzi, jak optymalizować podatki i pomoże w bezpiecznym rozliczeniu współpracy z partnerami biznesowymi.

 

FAQ: Opodatkowanie działalności influencera w Polsce
 
1. Czy dochody influencera zawsze podlegają opodatkowaniu?
Tak, dochody uzyskane przez influencera z działalności takiej jak promowanie produktów, usług czy tworzenie treści sponsorowanych podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). Wyjątkiem mogą być drobne prezenty o wartości do 200 zł brutto, przekazane w celach promocyjnych bez zobowiązania do działań ze strony influencera (na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT).
 
2. Jakie źródła przychodów może mieć influencer według ustawy o PIT?
Dochody influencera mogą być klasyfikowane jako:
  • Przychody z działalności gospodarczej – jeśli influencer prowadzi zarejestrowaną działalność w sposób zorganizowany i ciągły.
  • Przychody z działalności wykonywanej osobiście – np. na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło (art. 13 pkt 8 ustawy o PIT).
  • Przychody z innych źródeł – jeśli nie można ich zakwalifikować do powyższych kategorii, np. przy barterze lub jednorazowych współpracach (art. 20 ust. 1 ustawy o PIT).
 
3. Kiedy działalność influencera uznaje się za działalność gospodarczą?
Działalność influencera jest uznawana za działalność gospodarczą, jeśli jest prowadzona w sposób zorganizowany, ciągły i nastawiony na zysk (zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy o PIT). Przykładem może być regularne tworzenie treści sponsorowanych w ramach współpracy z markami.
 
4. Jakie formy opodatkowania może wybrać influencer prowadzący działalność gospodarczą?
Influencer prowadzący działalność gospodarczą może wybrać np.:
  • Skalę podatkową: 12% do 120 000 zł dochodu i 32% powyżej tej kwoty.
  • Podatek liniowy: 19% niezależnie od wysokości dochodu.
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: np. 8,5% dla usług reklamowych (jeśli działalność się kwalifikuje).
 
5. Czy influencer musi być podatnikiem VAT?
Influencer staje się podatnikiem VAT, jeśli jego działalność przekroczy limit 200 000 zł przychodu rocznie (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Może też dobrowolnie zarejestrować się jako podatnik VAT, co pozwala na odliczanie VAT od zakupów związanych z działalnością (np. sprzętu).
 
6. Jak rozliczyć barter w działalności influencera?
W przypadku barteru (np. produkt w zamian za promocję):
  • Jeśli influencer prowadzi działalność gospodarczą, wystawia fakturę na wartość usługi, a otrzymany towar traktuje jako przychód podlegający PIT i VAT (jeśli jest vatowcem).
  • Jeśli nie prowadzi działalności, barter jest przychodem z innych źródeł (PIT), a reklamodawca powinien wystawić PIT-11.
 
7. Co z prezentami otrzymanymi od marek?
  • Prezenty do 200 zł brutto: Zwolnione z PIT, jeśli są przekazane w celach promocyjnych bez zobowiązań (art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT).
  • Prezenty powyżej 200 zł: Stanowią przychód z innych źródeł, podlegają opodatkowaniu PIT. Reklamodawca wystawia PIT-11, a influencer rozlicza to w zeznaniu rocznym.
 
8. Czy influencer musi płacić zaliczki na podatek dochodowy?
  • Jeśli prowadzi działalność gospodarczą, tak – zaliczki wpłaca miesięcznie lub kwartalnie.
  • Jeśli działa bez działalności gospodarczej, zaliczki pobiera płatnik (np. firma zlecająca usługę) lub influencer rozlicza się dopiero w zeznaniu rocznym (np. PIT-36 lub PIT-37).
 
9. Jakie formularze PIT powinien wypełnić influencer?
  • PIT-36: Dla działalności gospodarczej na skali podatkowej lub przychodów z innych źródeł.
  • PIT-36L: Dla działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym.
  • PIT-37: Dla przychodów z działalności wykonywanej osobiście (np. umowy zlecenia).
  • PIT-28: Dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
 
10. Czy influencer może odliczać koszty uzyskania przychodu?
Tak, jeśli:
  • Prowadzi działalność gospodarczą – odlicza wydatki związane z działalnością (np. sprzęt, podróże służbowe).
  • Działa bez działalności – stosuje standardowe koszty (np. 20% przy umowie zlecenia) lub rzeczywiste, jeśli udokumentuje związek z przychodem.
 
11. Co grozi za nierozliczenie dochodów z działalności influencera?
Nierozliczenie dochodów może skutkować kontrolą podatkową, naliczeniem zaległego podatku z odsetkami oraz karami finansowymi na podstawie Kodeksu karnego skarbowego (np. grzywna za uchylanie się od opodatkowania).
 
12. Czy zagraniczne dochody influencera podlegają opodatkowaniu w Polsce?
Tak, jeśli influencer jest polskim rezydentem podatkowym. Dochody zagraniczne rozlicza się w Polsce z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Może być potrzebny certyfikat rezydencji od zagranicznego kontrahenta.
 
13. Jakie są różnice w opodatkowaniu według organów podatkowych i sądów?
  • Organy podatkowe: Często kwalifikują dochody influencera jako działalność wykonywaną osobiście (np. umowa zlecenia).
  • Sądy administracyjne: Mogą uznać je za przychody z innych źródeł, jeśli działalność ma charakter kompleksowy i nie mieści się w klasycznych umowach cywilnoprawnych.
 
14. Czy influencer musi prowadzić księgowość?
  • Przy działalności gospodarczej – tak, np. w formie księgi przychodów i rozchodów lub ewidencji przy ryczałcie.
  • Bez działalności – nie, ale powinien przechowywać dokumenty (np. umowy, faktury) do rozliczenia rocznego.
 
15. Gdzie influencer może zasięgnąć porady w sprawach podatkowych?

Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać kompleksową pomoc podatkową dostosowaną do Twoich potrzeb. Zaufaj profesjonalistom z Tax Fin Law – Twoje bezpieczeństwo podatkowe to nasza priorytetowa misja.

Dowiedz się więcej: Zmiana formy opodatkowania poprzez przelew zaliczki

radca prawny, konsultant podatkowy

Radca prawny Daniel Borzym

e-mail: d.borzym@taxfinlaw.pl

tel: 507 954 406

 

 

kontakt@taxfinlaw.pl