DORADZTWO PODATKOWE

Pies w kosztach firmy – zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z różnorodnymi wydatkami, których głównym celem jest osiąganie przychodów, zabezpieczenie działalności oraz zachowanie stabilności funkcjonowania przedsiębiorstwa. W wielu przypadkach wydatki te są oczywiste i jednoznaczne, jak np. zakup materiałów biurowych, opłaty za wynajem lokalu czy media. Jednak w przypadku mniej typowych wydatków, takich jak koszty utrzymania psa, pełniącego funkcje ochronne, przedsiębiorcy mogą mieć wątpliwości. Czy można je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Pies w firmie

Z punktu widzenia bezpieczeństwa firmy, właściciele przedsiębiorstw mogą decydować się na różne formy ochrony mienia firmowego. Jednym z mniej typowych, ale coraz częściej spotykanych rozwiązań jest wykorzystanie psa jako stróża mienia. Pies może pełnić funkcję ochronną, zabezpieczając zarówno sprzęt, jak i dokumentację firmową. W takim przypadku przedsiębiorcy zaczynają zastanawiać się, czy wydatki na utrzymanie psa mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów.

Pod uwagę brane są wydatki związane z wyżywieniem psa, jego opieką weterynaryjną, szkoleniem w zakresie obrony oraz zakupem akcesoriów. Kluczowe pytanie brzmi: czy tego typu wydatki można uznać za uzasadnione gospodarczo i zakwalifikować je jako koszty firmowe?

Warunki uznania wydatków na psa za koszt podatkowy

Aby zaliczyć wydatki na utrzymanie psa do kosztów uzyskania przychodu, należy spełnić kilka podstawowych warunków:

Funkcja ochronna psa: Pies musi pełnić funkcję ochronną w firmie. Przykładem może być pies, który strzeże mienia firmowego, np. sprzętu komputerowego, narzędzi lub dokumentacji firmowej. Zabezpieczenie mienia firmy może być uznane za zabezpieczenie źródła przychodów, co daje podstawę do uznania wydatków na psa za koszt uzyskania przychodów.
Uzasadnienie gospodarcze wydatku: Kluczową kwestią jest, aby wydatki na utrzymanie psa były uzasadnione gospodarczo. Jeśli przedsiębiorca uzasadni, że pies pełni istotną funkcję w ochronie firmy, np. gdy lokal firmy nie ma innych form zabezpieczeń, takich jak alarm czy monitoring, wydatki te mogą zostać uznane za racjonalne.
Odpowiednia dokumentacja: Każdy wydatek, który przedsiębiorca chce zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, musi być odpowiednio udokumentowany. Dotyczy to wydatków na opiekę weterynaryjną, szkolenia, wyżywienie oraz akcesoria dla psa. Brak odpowiedniej dokumentacji może prowadzić do zakwestionowania wydatków przez organy podatkowe.

Funkcja ochronna psa a koszty firmowe

W przypadku psa pełniącego funkcję ochronną, jego obecność w firmie może znacząco wpłynąć na poziom bezpieczeństwa mienia firmowego, zarówno ruchomego, jak i nieruchomego. Koszty związane z zabezpieczeniem mienia, w tym wydatki na utrzymanie psa, mogą być uznane za koszty podatkowe, ponieważ bezpośrednio wpływają na ochronę majątku przedsiębiorstwa, co z kolei zabezpiecza źródło przychodów.

W związku z tym przedsiębiorcy mogą zaliczyć do kosztów firmowych takie wydatki jak: szkolenie psa, opieka weterynaryjna, zakup karmy czy akcesoriów, o ile pies pełni rzeczywistą funkcję ochronną.

Kluczowym elementem, który pozwala na zaliczenie wydatków na utrzymanie psa do kosztów uzyskania przychodu, jest odpowiednia dokumentacja. Oznacza to, że wszystkie wydatki muszą być udokumentowane fakturami lub rachunkami. W szczególności należy zadbać o dokumentowanie wydatków na:

opiekę weterynaryjną,
zakup karmy i suplementów,
szkolenia specjalistyczne,
zakup akcesoriów, takich jak smycze, legowiska, kagańce, zabawki edukacyjne.

W przypadku kontroli podatkowej organy skarbowe będą wymagały dowodów, że wydatki te były poniesione w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej, a pies rzeczywiście pełnił funkcję ochronną.

Interpretacje podatkowe dotyczące psa w firmie

Interpretacje podatkowe mogą być pomocne przy analizie tego zagadnienia. Fiskus zazwyczaj zgadza się, że wydatki na psa mogą być zaliczone do kosztów podatkowych, pod warunkiem, że pies pełni funkcję ochronną. Przykładem może być interpretacja indywidualna, w której organy podatkowe uznały, że przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą w domu, może zaliczyć wydatki na psa stróżującego do kosztów uzyskania przychodu. Istotnym warunkiem było jednak wykazanie, że pies pełnił funkcję ochronną i miał bezpośredni wpływ na zabezpieczenie majątku firmy. Powyższe stanowisko potwierdzają interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 28 sierpnia 2024 r., nr 0113-KDIPT2-1.4011.505.2024.2.HJ oraz wcześniejsza nr 0113-KDIPT2-1.4011.757.2021.2.ISL.

Związek przyczynowo-skutkowy a koszty uzyskania przychodu

Wydatki na psa mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, jeśli przedsiębiorca wykaże związek przyczynowo-skutkowy między tymi wydatkami a prowadzoną działalnością gospodarczą. W praktyce oznacza to, że pies musi rzeczywiście pełnić funkcję ochronną, co wpływa na zabezpieczenie mienia firmy i, tym samym, na zachowanie źródła przychodów.

Na przykład, jeśli pies zabezpiecza sprzęt komputerowy lub dokumentację firmową przed kradzieżą, przedsiębiorca może uznać wydatki na jego utrzymanie za koszt podatkowy. Kluczowe jest jednak, aby związek ten był możliwy do udowodnienia.

Uwaga na wydatki o charakterze osobistym

Organy podatkowe mogą zakwestionować niektóre wydatki na psa, jeśli uznają, że mają one charakter osobisty, a nie firmowy. Przykładem może być sytuacja, w której pies pełni głównie funkcję towarzyszącą, a nie ochronną. W takim przypadku wydatki na jego utrzymanie mogą nie zostać uznane za koszty uzyskania przychodu.

Dlatego przedsiębiorcy powinni zadbać o to, aby wykazać, że pies rzeczywiście pełni funkcję ochronną, a wydatki na jego utrzymanie mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Przykłady wydatków na psa, które mogą zostać zaliczone do kosztów firmowych

Przedsiębiorcy, którzy chcą zaliczyć wydatki na psa do kosztów uzyskania przychodu, powinni pamiętać o kilku kluczowych kategoriach wydatków, które mogą zostać uznane za koszty firmowe:

Opieka weterynaryjna – regularne wizyty u weterynarza, leczenie, szczepienia, zakup leków i suplementów.
Szkolenie specjalistyczne – koszty związane z wyszkoleniem psa w zakresie ochrony mienia, obrony przed włamaniami i zagrożeniami.
Wyżywienie – koszty karmy, suplementów diety.
Akcesoria – smycze, kagańce, obroże, legowiska, zabawki, które mają na celu wspieranie funkcji ochronnej psa.
Zabawki - zabawki i materiały, które pomagają w szkoleniu i ukierunkowaniu zachowań psa.

Wszystkie te wydatki mogą zostać uznane za koszt podatkowy, o ile przedsiębiorca wykaże, że pies pełni funkcję ochronną w firmie.

Jakie ryzyka wiążą się z zaliczeniem wydatków na psa do kosztów?

Mimo że istnieje możliwość zaliczenia wydatków na psa do kosztów uzyskania przychodu, przedsiębiorcy powinni być świadomi ryzyka, że organy podatkowe mogą zakwestionować niektóre wydatki, zwłaszcza jeśli uznają, że mają one charakter osobisty. Dlatego tak ważne jest odpowiednie udokumentowanie poniesionych kosztów oraz wykazanie, że pies rzeczywiście pełni funkcję ochronną w firmie.

Przedsiębiorcy powinni również pamiętać, że każdy przypadek jest indywidualny i organy podatkowe mogą podchodzić do takich spraw różnie, w zależności od okoliczności.

Skontaktuj się z TaxFinLaw, aby dowiedzieć się, jak legalnie uwzględnić psa w kosztach Twojej firmy.

Dowiedz się więcej: Zastosowanie zerowej stawki VAT przy eksporcie InPostem

radca prawny, konsultant podatkowy

Radca prawny Daniel Borzym

e-mail: daniel.borzym@gmail.com

tel: 507 954 406

kontakt@taxfinlaw.pl