Tax Fin Law | TFL

KANCELARIA DORADZTWA PRAWNEGO I PODATKOWEGO WARSZAWA

DORADZTWO PODATKOWE

Ulga Badawczo-Rozwojowa (B+R) – Jak skorzystać i maksymalnie obniżyć podatek

Ulga badawczo-rozwojowa szybko stała się jednym z najważniejszych instrumentów wspierających innowacyjność w Polsce. Umożliwia przedsiębiorcom odzyskanie części kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, co nie tylko wspiera rozwój nowych technologii, ale także realnie zmniejsza obciążenia podatkowe firmy. Zmiany w polskim prawie podatkowym sprawiły, że ulga B+R staje się bardzo atrakcyjna i dostępna dla szerokiej grupy przedsiębiorców.

W artykule wyjaśnimy, na czym dokładnie polega ulga B+R, jakie są jej zasady i kryteria oraz jak skutecznie przygotować się do skorzystania z niej w nowym roku podatkowym. Dowiesz się, które koszty kwalifikują się do odliczenia, jak poprawnie wykazać ulgę w deklaracji podatkowej oraz jakie korzyści możesz uzyskać, inwestując w rozwój i innowacje.

Czym jest ulga B+R i dlaczego jest ważna?

Ulga badawczo-rozwojowa pozwala przedsiębiorcom odliczyć część kosztów związanych z działalnością B+R od podstawy opodatkowania. Dotyczy to m.in. kosztów pracy, materiałów, usług oraz badań, które mają na celu tworzenie lub ulepszanie produktów, procesów lub usług.

• Główne korzyści: Ulga B+R jest szczególnie atrakcyjna, ponieważ umożliwia podwójne odliczenie niektórych kosztów (raz jako koszty uzyskania przychodu i drugi raz jako koszty kwalifikowane do ulgi). To oznacza znaczące oszczędności podatkowe.
• Dlaczego warto inwestować w B+R? Działalność badawczo-rozwojowa to nie tylko ulga podatkowa, ale także inwestycja w przyszłość firmy, która może przynieść nowe źródła przychodów i przewagę konkurencyjną.

Kto może skorzystać z ulgi B+R?

Ulga B+R jest dostępna dla wszystkich podatników CIT i PIT prowadzących działalność gospodarczą, niezależnie od wielkości firmy czy branży. Skorzystać z niej mogą zarówno przedsiębiorstwa produkcyjne, jak i usługowe czy technologiczne.

• Firmy sektora MŚP: Małe i średnie przedsiębiorstwa mogą szczególnie skorzystać z ulgi B+R, ponieważ dla nich odliczenie kosztów B+R od podstawy opodatkowania często przynosi proporcjonalnie większe korzyści finansowe.
• Branże innowacyjne: Firmy z sektorów takich jak IT, biotechnologia, inżynieria, farmaceutyka i produkcja mają największe możliwości skorzystania z ulgi, ponieważ ich działalność często kwalifikuje się jako B+R.

Jakie koszty kwalifikują się do ulgi B+R?

Aby koszty mogły zostać odliczone w ramach ulgi B+R, muszą one spełniać kryteria kosztów kwalifikowanych. Są to koszty związane bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową, które mogą być odliczone od podstawy opodatkowania. Do kosztów kwalifikowanych należą:

• Wynagrodzenia pracowników – koszty wynagrodzeń i składek ZUS osób bezpośrednio zaangażowanych w działalność B+R.
• Materiały i surowce – koszty zakupu materiałów i surowców wykorzystywanych w badaniach.
• Ekspertyzy, opinie, usługi doradcze – koszty usług doradczych i ekspertyz, które są niezbędne do realizacji projektów badawczych.
• Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych – koszty związane z amortyzacją maszyn, urządzeń, oprogramowania wykorzystywanych w projektach B+R.
• Usługi podwykonawców – usługi świadczone przez podwykonawców, które wspierają działalność badawczo-rozwojową przedsiębiorstwa.

Jak obliczyć wartość ulgi B+R?

Aby prawidłowo obliczyć ulgę B+R, należy najpierw określić, jakie koszty poniesione w ramach działalności B+R kwalifikują się do odliczenia. Następnie można przystąpić do wyliczenia kwoty ulgi, zgodnie z zasadami przedstawionymi poniżej:

• Oblicz koszty kwalifikowane: Zidentyfikuj wszystkie wydatki, które są związane bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową.
• Uwzględnij limit odliczenia: Obecnie możliwe jest odliczenie do 100% wartości kosztów kwalifikowanych (dla podatników CIT). Natomiast w przypadku działalności gospodarczej związanej z nowymi technologiami lub specjalistycznymi usługami badawczo-rozwojowymi odliczenie może wynieść nawet 150%.
• Wykorzystaj ulgę: Odliczenie wartości ulgi B+R można wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym, zmniejszając tym samym dochód do opodatkowania.

Przykład: Jeśli firma poniosła koszty kwalifikowane w wysokości 100 000 zł, może odliczyć do 100% tej kwoty, co oznacza ulgę podatkową równą 100 000 zł.

Dokumentacja i ewidencja – jak się przygotować?

Aby móc skorzystać z ulgi B+R, przedsiębiorca musi odpowiednio udokumentować koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową. Oto kluczowe zasady prowadzenia dokumentacji:

• Ewidencja kosztów: Każdy wydatek powinien być dokładnie udokumentowany i oznaczony jako związany z działalnością B+R. Zaleca się prowadzenie szczegółowej ewidencji kosztów kwalifikowanych.
• Opis projektu: Przedsiębiorstwo powinno przygotować szczegółowy opis projektów B+R, w tym cel, metody, spodziewane rezultaty oraz etapy realizacji.
• Dokumentacja personalna: W przypadku kosztów wynagrodzeń należy dokumentować czas pracy poświęcony na działalność B+R, aby precyzyjnie określić koszty kwalifikowane.
• Sprawozdawczość: Dobrą praktyką jest przygotowanie okresowych raportów z postępów prac badawczo-rozwojowych, co może być pomocne w przypadku kontroli podatkowej.

Przykłady wykorzystania ulgi B+R

Przedstawienie przykładów może ułatwić przedsiębiorcom zrozumienie, jak w praktyce zastosować ulgę B+R. Oto kilka przykładów:

• Firma IT opracowująca nowe oprogramowanie: Koszty wynagrodzeń pracowników programistycznych, koszty licencji na oprogramowanie oraz wydatki na ekspertyzy z zakresu cyberbezpieczeństwa można odliczyć w ramach ulgi B+R.
• Firma farmaceutyczna pracująca nad nową formułą leku: Koszty materiałów, badań laboratoryjnych oraz ekspertyz medycznych mogą być odliczone jako koszty kwalifikowane.
• Przedsiębiorstwo budowlane wdrażające innowacyjne metody konstrukcyjne: Koszty wynagrodzeń inżynierów pracujących nad nowymi technologiami oraz amortyzacja specjalistycznych maszyn używanych w projektach B+R są kosztem kwalifikowanym.

Jakie są najczęstsze błędy przy rozliczaniu ulgi B+R?

Aby skutecznie skorzystać z ulgi B+R i uniknąć problemów podczas kontroli podatkowej, warto zwrócić uwagę na najczęstsze błędy:

• Brak wystarczającej dokumentacji: Niedokładna ewidencja kosztów może uniemożliwić uzyskanie ulgi lub skutkować zakwestionowaniem odliczeń przez organy podatkowe.
• Niezrozumienie definicji B+R: Przedsiębiorstwa często mylą działalność operacyjną z działalnością badawczo-rozwojową, co prowadzi do błędnego przypisania kosztów.
• Niewłaściwe oznaczanie projektów: Każdy projekt B+R powinien być odrębnie oznaczony i udokumentowany, aby łatwo można było wykazać, że jest to działalność badawczo-rozwojowa.

Podsumowanie i kluczowe korzyści wynikające z ulgi B+R

Ulga B+R to nie tylko oszczędność podatkowa, ale także strategiczne narzędzie wspierające rozwój i innowacje w firmie. W 2024 roku przepisy związane z ulgą B+R oferują szereg możliwości dla przedsiębiorców z różnych branż, którzy chcą efektywnie planować swoje działania i korzystać z korzyści podatkowych.

• Korzyści finansowe: Dzięki uldze B+R przedsiębiorcy mogą znacząco zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe, co pozwala na większą płynność finansową.
• Wzrost konkurencyjności: Inwestycje w działalność badawczo-rozwojową wspierają innowacyjność i rozwój firmy, co może zwiększyć jej konkurencyjność na rynku.
• Długofalowy rozwój: Skorzystanie z ulgi B+R to także inwestycja w przyszłość, która przyniesie korzyści finansowe i technologiczne.

Przy odpowiednim przygotowaniu i właściwym prowadzeniu dokumentacji, ulga B+R może stać się ważnym elementem strategii podatkowej i inwestycyjnej każdej firmy.

Zapraszamy do konsultacji z naszymi ekspertami, aby dowiedzieć się więcej o uldze B+R i zoptymalizować swoje koszty podatkowe.

Zgłoś się do TaxFinLaw, aby dowiedzieć się, jak skutecznie wdrożyć ulgę badawczo-rozwojową w swojej firmie i zoptymalizować podatki.

FAQ – Najczęściej Zadawane Pytania o Ulgę B+R

1. Czy moja firma kwalifikuje się do ulgi B+R, jeśli nie prowadzimy typowych badań naukowych?

Tak. Działalność badawczo-rozwojowa (B+R) nie oznacza jedynie typowych badań naukowych. W Polsce ulga B+R obejmuje szeroko rozumianą działalność, która polega na wprowadzaniu nowych produktów, usług czy procesów, a także na ulepszaniu istniejących rozwiązań. Jeśli Twoja firma inwestuje w rozwój technologiczny lub usprawnienia procesów, jest duża szansa, że kwalifikujesz się do skorzystania z ulgi B+R.

2. Jakie są podstawowe wymogi, by móc skorzystać z ulgi B+R?

Podstawowe wymogi obejmują:

• Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej (nawet w niewielkim zakresie).
• Dokładne ewidencjonowanie kosztów kwalifikowanych.
• Sporządzenie dokumentacji projektów B+R, w tym opisanie celów, metod i oczekiwanych rezultatów.
• Złożenie rocznego zeznania podatkowego, w którym wykażesz odliczenia wynikające z ulgi B+R.

3. Czy muszę zgłaszać projekt B+R do urzędu, aby móc skorzystać z ulgi?

Nie. W Polsce nie jest wymagane wcześniejsze zgłoszenie projektu B+R do urzędu. Należy jednak przygotować dokumentację projektową oraz ewidencję kosztów, które pozwolą udowodnić, że koszty są związane z działalnością badawczo-rozwojową.

4. Jakie są koszty kwalifikowane do ulgi B+R?

Koszty kwalifikowane to koszty związane bezpośrednio z prowadzeniem działalności B+R, w tym:

• Wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w projekty B+R.
• Zakup materiałów i surowców potrzebnych do badań.
• Koszty usług doradczych i ekspertyz związanych z projektami B+R.
• Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych związanych z B+R.
• Koszty podwykonawców realizujących prace B+R.

5. Jakie są najczęstsze błędy przy rozliczaniu ulgi B+R?

Najczęstsze błędy to:

• Brak precyzyjnej ewidencji kosztów B+R, co utrudnia identyfikację wydatków kwalifikowanych.
• Niewystarczająca dokumentacja projektów B+R.
• Mylenie działalności operacyjnej z działalnością badawczo-rozwojową.
• Błędne oznaczanie i klasyfikacja projektów B+R.

6. Czy ulga B+R dotyczy tylko nowych produktów?

Nie. Ulga B+R obejmuje nie tylko tworzenie nowych produktów, ale również ich ulepszanie, a także optymalizację procesów produkcyjnych, wdrażanie nowych technologii i usług. Jeśli Twoja firma pracuje nad usprawnieniami lub nowymi rozwiązaniami technologicznymi, prawdopodobnie działalność ta może zostać zakwalifikowana do ulgi.

7. Czy ulga B+R obejmuje również koszty administracyjne związane z projektem?

Nie, koszty administracyjne, takie jak koszty biurowe, obsługa księgowa czy koszty marketingu, nie kwalifikują się do ulgi B+R. Ulga obejmuje jedynie bezpośrednie koszty związane z działalnością B+R.

8. Jakie są korzyści podatkowe wynikające z ulgi B+R?

Korzyści obejmują podwójne odliczenie kosztów kwalifikowanych: raz jako standardowe koszty uzyskania przychodu oraz drugi raz jako koszty do odliczenia w ramach ulgi B+R. To oznacza, że firma może znacząco zmniejszyć swój dochód do opodatkowania, co skutkuje niższym zobowiązaniem podatkowym.

9. Czy mogę skorzystać z ulgi B+R, jeśli projekt B+R jest częściowo finansowany z dotacji?

Tak, jednak z pewnymi ograniczeniami. Jeśli projekt B+R jest finansowany z dotacji, ulga B+R przysługuje tylko na część kosztów, które nie zostały pokryte dotacją. Warto szczegółowo przeanalizować przepisy i skonsultować się z doradcą podatkowym, aby ustalić, które koszty można odliczyć.

10. Jak długo muszę przechowywać dokumentację związaną z ulgą B+R?

Dokumentacja związana z ulgą B+R powinna być przechowywana przez co najmniej 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym skorzystano z ulgi. Jest to niezbędne na wypadek kontroli podatkowej.

11. Czy ulga B+R jest dostępna dla nowych firm?

Tak. Nawet nowe firmy mogą skorzystać z ulgi B+R, jeśli prowadzą działalność badawczo-rozwojową. Ulga nie jest uzależniona od stażu firmy, lecz od charakteru i rodzaju prowadzonych działań.

12. Czy mogę łączyć ulgę B+R z innymi ulgami podatkowymi, takimi jak IP Box?

Tak, ulga B+R może być łączona z innymi ulgami, takimi jak IP Box. Warto jednak pamiętać, że wymagane jest precyzyjne prowadzenie ewidencji i dokumentacji, aby wykazać, które koszty kwalifikują się do danej ulgi. Dzięki połączeniu ulg firma może uzyskać jeszcze większe korzyści podatkowe.

Ulga B+R to potężne narzędzie, które może przynieść Twojej firmie znaczne oszczędności podatkowe i wspomóc jej rozwój. Warto dokładnie poznać zasady jej rozliczania, aby w pełni wykorzystać możliwości, jakie oferuje w 2024 roku.

Dowiedz się więcej: Unieważnienie umowy o kredyt frankowy bez podatku do końca 2026 r.

Radca prawny Daniel Borzym

e-mail: d.borzym@taxfinlaw.pl

tel: 507 954 406

kontakt@taxfinlaw.pl