Tax Fin Law | TFL
KANCELARIA DORADZTWA PRAWNEGO I PODATKOWEGO WARSZAWA
Unieważnienie umowy o kredyt frankowy bez podatku do końca 2026 r.
DORADZTWO PODATKOWE
Przedłużenie zwolnienia z podatku dla kredytobiorców hipotecznych – Jakie korzyści przynosi nowe rozporządzenie?
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji przepisów, które mają przynieść finansową ulgę kredytobiorcom hipotecznym, w szczególności osobom posiadającym kredyty we frankach szwajcarskich. Projekt rozporządzenia zakłada przedłużenie zwolnienia z podatku dochodowego do końca 2026 roku dla kredytobiorców, którzy uzyskają przychód wskutek umorzenia części ich zobowiązań kredytowych. Obecnie obowiązujące przepisy przewidują takie zwolnienie tylko do końca 2024 roku.
Dzięki tej zmianie osoby, które uzyskają umorzenie części kredytu mieszkaniowego, nie będą musiały płacić podatku dochodowego od uzyskanego przychodu, co w przeciwnym razie stanowiłoby dodatkowe obciążenie finansowe dla kredytobiorców. W artykule wyjaśniamy, jakie są szczegóły tego zwolnienia, kto może z niego skorzystać, oraz przedstawiamy praktyczne przykłady, jak zmiana wpłynie na sytuację kredytobiorców.
Jakie są główne zmiany w przepisach?
Ministerstwo Finansów planuje przedłużyć zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodów uzyskanych wskutek umorzenia kredytu hipotecznego na dwa kolejne lata. Zgodnie z projektem nowelizacji, zwolnienie obejmie przychody uzyskane w okresie od 1 stycznia 2025 roku do 31 grudnia 2026 roku. Zwolnienie to dotyczy:
- Wierzytelności umorzonych osobie fizycznej z tytułu kredytu mieszkaniowego,
- Świadczeń uzyskanych z tytułu kredytu mieszkaniowego udzielonego w walucie obcej (np. we frankach szwajcarskich) lub w złotych, ale indeksowanego do waluty obcej, jeśli przychód powstał w wyniku ujemnego oprocentowania.
Dotychczas obowiązujące przepisy przewidują podobne zwolnienie, ale tylko do końca 2024 roku. Nowe rozporządzenie przedłuża ten okres o kolejne dwa lata, co daje kredytobiorcom więcej czasu na skorzystanie z tej preferencji podatkowej.
Dlaczego wprowadza się zwolnienie z podatku dla kredytobiorców?
Ministerstwo Finansów argumentuje, że kredytobiorcy, którzy uzyskali umorzenie części swoich zobowiązań kredytowych, często znajdują się w trudnej sytuacji finansowej i mogliby mieć problemy z uregulowaniem podatku dochodowego od tak uzyskanego przychodu. Zwolnienie to z jednej strony odciąża finansowo kredytobiorców, a z drugiej strony stanowi zachętę dla banków do umarzania części wierzytelności kredytowych, ponieważ projekt przewiduje również zaniechanie poboru CIT od dochodów banków z tytułu takich umorzeń.
Przykłady zastosowania zwolnienia z podatku dla kredytobiorców hipotecznych
Aby lepiej zrozumieć, jak omawiane zwolnienie podatkowe działa w praktyce, przedstawiamy dwa przykłady.
Przykład 1: Umorzenie kredytu hipotecznego we frankach szwajcarskich
Pan Adam, kredytobiorca, zaciągnął w 2008 roku kredyt hipoteczny na zakup mieszkania, denominowany we frankach szwajcarskich. W wyniku rosnącego kursu franka jego rata kredytowa znacząco wzrosła, co wpłynęło na trudności w spłacie zobowiązań. W 2025 roku bank, z którym Pan Adam zawarł umowę kredytową, decyduje się umorzyć część jego zadłużenia, aby pomóc mu w uregulowaniu pozostałej części kredytu.
W normalnych warunkach umorzenie części kredytu byłoby traktowane jako przychód, co oznaczałoby konieczność zapłaty podatku dochodowego. Dzięki zwolnieniu podatkowemu przewidzianemu w nowelizacji rozporządzenia, Pan Adam nie będzie musiał płacić podatku od umorzonej kwoty kredytu. Zwolnienie to pozwoli mu zaoszczędzić znaczne środki finansowe i ułatwi spłatę pozostałego zobowiązania.
Przykład 2: Kredyt mieszkaniowy indeksowany do Euro z ujemnym oprocentowaniem
Pani Marta zaciągnęła kredyt mieszkaniowy indeksowany do euro w 2012 roku. W ostatnich latach, z powodu spadku stóp procentowych w strefie euro, bank zastosował ujemne oprocentowanie kredytu, co wpłynęło na obniżenie jej miesięcznych rat. Zgodnie z przepisami, powstały przychód wynikający z ujemnego oprocentowania również mógłby być uznany za dochód podlegający opodatkowaniu.
Dzięki projektowanemu zwolnieniu podatkowemu, Pani Marta również nie będzie musiała płacić podatku dochodowego od tego rodzaju przychodu. Jest to szczególnie ważne w kontekście długoterminowych kredytów, które przy rosnących kosztach życia mogą stanowić istotne obciążenie finansowe dla gospodarstw domowych.
Czytaj więcej: Garaże będą opodatkowane jak mieszkania
Korzyści dla kredytodawców
Oprócz korzyści dla kredytobiorców, projekt rozporządzenia przewiduje także zwolnienie dla kredytodawców – zaniechanie poboru CIT od dochodów banków odpowiadających równowartości umorzonych kwot wierzytelności. Jest to ukłon w stronę instytucji finansowych, które zdecydują się na umorzenie części zadłużenia kredytobiorców i ma na celu zachęcenie banków do udzielania pomocy osobom w trudnej sytuacji finansowej.
Wejście w życie nowelizacji
Zgodnie z projektem, zmiana ma wejść w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia. Proces legislacyjny jest obecnie w toku, ale Ministerstwo Finansów przewiduje wdrożenie rozporządzenia w krótkim czasie, aby nowe przepisy mogły obowiązywać już od początku 2025 roku.
Przedłużenie zwolnienia z podatku dochodowego dla kredytobiorców hipotecznych stanowi istotne wsparcie dla osób posiadających kredyty walutowe, zwłaszcza we frankach szwajcarskich. Daje to możliwość uniknięcia dodatkowych obciążeń finansowych w przypadku umorzenia części zadłużenia i pozwala na lepsze zarządzanie domowym budżetem. Dla kredytobiorców walutowych, którzy często borykają się z trudnościami wynikającymi z wahań kursów walut, jest to krok w kierunku większej stabilności finansowej.
Skontaktuj się z TaxFinLaw, aby dowiedzieć się, jak skorzystać z nowych przepisów dotyczących unieważnienia kredytu frankowego i uniknąć dodatkowych kosztów podatkowych.
Dowiedz się więcej: Kolejne zmiany podatkowe i plany Krajowej Administracji Skarbowej
e-mail: d.borzym@taxfinlaw.pl
tel: 507 954 406