Tax Fin Law | TFL

KANCELARIA DORADZTWA PRAWNEGO I PODATKOWEGO WARSZAWA

DORADZTWO PODATKOWE

Ulga na Robotyzację – Kompletny przewodnik dla przedsiębiorców

W dobie dynamicznych zmian technologicznych firmy, które chcą pozostać konkurencyjne, inwestują w rozwiązania usprawniające procesy produkcyjne i usługowe. Jednym z kluczowych narzędzi wspierających przedsiębiorców w Polsce w tej dziedzinie jest ulga na robotyzację. Wprowadzona niedawno, ulga ta stanowi doskonałą okazję do rozwoju przedsiębiorstwa, obniżenia kosztów i zbudowania nowoczesnej przewagi rynkowej. W poniższym wpisie omówimy szczegółowo, jak działa ulga na robotyzację, jak można z niej skorzystać, jakie przepisy regulują ten instrument i przedstawimy przykłady praktycznego zastosowania.

Co to jest ulga na robotyzację?

Ulga na robotyzację jest rozwiązaniem podatkowym, które umożliwia przedsiębiorstwom odliczenie od podstawy opodatkowania dodatkowych kosztów związanych z inwestycjami w robotyzację i automatyzację procesów produkcyjnych. Jest to część polityki wsparcia działalności innowacyjnej i podnoszenia produktywności polskich firm, w szczególności w sektorze przemysłowym.

Dlaczego ulga na robotyzację jest ważna?

Ulga na robotyzację jest odpowiedzią na potrzeby gospodarki w zakresie:

• podniesienia efektywności pracy: Automatyzacja pozwala zredukować czas i koszty związane z produkcją, zmniejsza ryzyko błędów ludzkich i podnosi jakość produktów.
• konkurencyjności: Przedsiębiorstwa, które inwestują w robotyzację, stają się bardziej konkurencyjne na rynkach krajowych i zagranicznych.
• deficytu wykwalifikowanych pracowników: Robotyzacja może częściowo niwelować braki kadrowe i zmniejszać uzależnienie od pracy manualnej.

Na czym polega ulga na robotyzację? – Podstawy prawne

Ulga na robotyzację została wprowadzona na mocy ustawy z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Jest to ulga, która umożliwia odliczenie 50% kosztów poniesionych na robotyzację, oprócz standardowego odliczenia kosztów uzyskania przychodów.

Przykład: Jeśli firma poniosła koszty na zakup robota przemysłowego w wysokości 100 000 zł, może zaliczyć tę kwotę do kosztów uzyskania przychodu, a dodatkowo odliczyć 50 000 zł od podstawy opodatkowania (50% wydatku). W efekcie, ulga zmniejsza podstawę opodatkowania o dodatkowe 50% wartości wydatków na robotyzację, co oznacza realną korzyść podatkową.

Warunki skorzystania z ulgi

Aby skorzystać z ulgi, należy spełnić następujące warunki:

• Forma działalności: Ulga przysługuje zarówno podatnikom CIT, jak i PIT.
• Typ inwestycji: Wydatki muszą dotyczyć zakupu, leasingu lub innych form finansowania robota przemysłowego oraz infrastruktury wspierającej jego działanie.
• Katalog kosztów: Katalog wydatków kwalifikowanych do ulgi obejmuje m.in. zakup maszyn przemysłowych, oprogramowania, czujników, sterowników, urządzeń bezpieczeństwa i szkolenia pracowników z obsługi tych urządzeń.
• Okres obowiązywania ulgi: Przewidziana jest do końca 2025 roku, co daje przedsiębiorstwom czas na realizację inwestycji.

Jakie wydatki kwalifikują się do ulgi?

Ulga obejmuje szeroki wachlarz kosztów, które mają na celu wspieranie pełnej robotyzacji procesu produkcyjnego:

• Zakup i instalacja robotów przemysłowych – np. robotów montażowych, spawalniczych, malarskich.
• Infrastruktura i osprzęt niezbędny do pracy robota – sensory, czujniki, sterowniki, które integrują robota z innymi elementami linii produkcyjnej.
• Oprogramowanie – zakup licencji na oprogramowanie sterujące robotem lub jego integrację z innymi systemami produkcyjnymi.
• Koszty szkolenia personelu – związane ze wdrożeniem, obsługą i konserwacją robotów.

Przykłady praktyczne wykorzystania ulgi na robotyzację

Aby lepiej zrozumieć, jak działa ulga na robotyzację, przyjrzyjmy się kilku przykładom z praktyki.

Przykład 1: Zakup robota spawalniczego

Firma produkcyjna z branży motoryzacyjnej zdecydowała się na zakup robota spawalniczego za 200 000 zł. Robot ten zastąpi część pracy ludzkiej, automatyzując proces spawania elementów metalowych w ramach produkcji podzespołów samochodowych.

• Koszt zakupu robota: 200 000 zł
• Standardowe zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu: 200 000 zł
• Dodatkowe odliczenie w ramach ulgi: 100 000 zł (50% wartości zakupu)

Efektem jest zmniejszenie podstawy opodatkowania o dodatkowe 100 000 zł, co przekłada się na realną korzyść podatkową.

Przykład 2: Rozbudowa linii produkcyjnej w zakładzie odzieżowym

Producent odzieży decyduje się na rozbudowę swojej linii produkcyjnej o robota do automatycznego cięcia materiałów. Wydatki kwalifikowane to zakup robota oraz oprogramowania integrującego, które umożliwia komunikację między robotem a innymi maszynami.

• Koszt zakupu i instalacji robota: 120 000 zł
• Koszt oprogramowania: 30 000 zł
• Łączny koszt: 150 000 zł
• Standardowe koszty uzyskania przychodu: 150 000 zł
• Dodatkowe odliczenie: 75 000 zł (50% kwalifikowanego wydatku)

Łącznie firma może obniżyć podstawę opodatkowania o 225 000 zł, zamiast 150 000 zł, co znacząco wpłynie na jej zobowiązania podatkowe.

Jak skorzystać z ulgi na robotyzację krok po kroku?

• Identyfikacja wydatków kwalifikujących się do ulgi – Przedsiębiorstwo musi jasno określić, które wydatki są bezpośrednio związane z robotyzacją.
• Dokumentacja – Konieczne jest gromadzenie dokumentacji zakupów, faktur, oraz opisów technicznych urządzeń, aby móc udokumentować zasadność wydatków.
• Wdrożenie i optymalizacja – Po wdrożeniu robotów istotne jest monitorowanie korzyści z robotyzacji oraz ewaluacja efektów.
• Rozliczenie ulgi – Właściwe rozliczenie ulgi podatkowej w zeznaniu rocznym, zgodnie z wytycznymi dotyczącymi odliczeń.

Wady i zalety ulgi na robotyzację

Zalety

• Obniżenie podstawy opodatkowania: Ulga na robotyzację umożliwia realne zmniejszenie zobowiązań podatkowych, co może przyczynić się do zwiększenia kapitału reinwestycyjnego w firmie.
• Zachęta do innowacji: Ulga motywuje do wprowadzania innowacyjnych technologii, co pozytywnie wpływa na konkurencyjność przedsiębiorstwa.
• Oszczędności: Robotyzacja może znacząco zredukować koszty pracy i podnieść wydajność produkcji, co jest szczególnie ważne w branżach przemysłowych.

Wady

• Koszt początkowy: Inwestycje w robotyzację są zazwyczaj kapitałochłonne, co może stanowić wyzwanie dla mniejszych przedsiębiorstw.
• Wymagania techniczne: Robotyzacja wymaga inwestycji w infrastrukturę i oprogramowanie, a także w przeszkolenie kadry.
• Kompleksowość rozliczeń: W przypadku audytu przedsiębiorstwa muszą przedstawić szczegółową dokumentację potwierdzającą wydatki.

Ulga na robotyzację w praktyce – Wybrane branże

Ulga na robotyzację może znaleźć zastosowanie w wielu branżach. Oto kilka przykładów:

• Przemysł motoryzacyjny – Roboty przemysłowe wykorzystywane do spawania, lakierowania i montażu.
• Przemysł spożywczy – Linie produkcyjne do automatycznego pakowania i sortowania.
• Logistyka i magazynowanie – Roboty AGV (Automated Guided Vehicles) wspomagające transport wewnętrzny towarów.
• Przemysł odzieżowy – Automatyczne cięcie materiałów, sortowanie oraz pakowanie.

Czy warto skorzystać z ulgi na robotyzację?

Ulga na robotyzację to doskonałe narzędzie wspierające firmy inwestujące w automatyzację i nowoczesne technologie. Jest to rozwiązanie, które pozwala firmom na zwiększenie konkurencyjności i efektywności operacyjnej, przy jednoczesnym obniżeniu kosztów podatkowych. Jednak, aby w pełni skorzystać z tego instrumentu, przedsiębiorstwa muszą odpowiednio przygotować inwestycję i zadbać o dokładną dokumentację.

Ulga ta jest szczególnie atrakcyjna dla firm z branży produkcyjnej, które mają możliwość zastosowania robotów przemysłowych do standaryzowanych procesów. Jeśli Twoja firma rozważa inwestycje w automatyzację, warto rozważyć korzyści, jakie przynosi ulga na robotyzację, a także skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie wydatki są właściwie zakwalifikowane.

Czytaj więcej: Ulga Badawczo-Rozwojowa (B+R)

FAQ – Najczęściej zadawane pytania o ulgę na robotyzację

1. Czym dokładnie jest ulga na robotyzację i kto może z niej skorzystać?

Ulga na robotyzację to dodatkowe odliczenie podatkowe, które umożliwia przedsiębiorcom odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów związanych z inwestycjami w robotyzację, oprócz standardowego odliczenia wydatków. Mogą z niej skorzystać podatnicy CIT (podatku dochodowego od osób prawnych) oraz PIT (podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą).

2. Jakie wydatki kwalifikują się do ulgi na robotyzację?

Do wydatków kwalifikowanych w ramach ulgi na robotyzację zaliczają się m.in. koszty zakupu robotów przemysłowych, oprogramowania, urządzeń peryferyjnych (czujniki, sterowniki), infrastruktury niezbędnej do zainstalowania robotów oraz szkolenia pracowników obsługujących te urządzenia.

3. Jak długo obowiązuje ulga na robotyzację?

Ulga na robotyzację jest przewidziana do końca 2025 roku, co oznacza, że firmy mają czas na realizację inwestycji i skorzystanie z ulgi w tym okresie. Pamiętaj jednak, że niezbędne jest dokładne dokumentowanie wydatków, aby móc skorzystać z ulgi podczas rozliczeń podatkowych.

4. Czy firma może skorzystać z ulgi na robotyzację więcej niż raz?

Tak, ulga na robotyzację dotyczy wszystkich wydatków poniesionych na robotyzację w danym roku podatkowym. Oznacza to, że przedsiębiorstwo może korzystać z ulgi wielokrotnie, jeśli inwestycje w robotyzację są realizowane etapami lub w kilku obszarach działalności.

5. Czy leasing robotów przemysłowych również kwalifikuje się do ulgi?

Tak, ulga obejmuje nie tylko zakup robotów przemysłowych, ale również ich leasing operacyjny i finansowy. Koszty leasingu można uwzględnić jako wydatki kwalifikowane, co daje większą elastyczność dla firm, które nie planują jednorazowych wydatków na zakup sprzętu.

6. Czy są wymagane dodatkowe dokumenty, aby skorzystać z ulgi na robotyzację?

Tak, przedsiębiorstwa muszą gromadzić dokumentację potwierdzającą zasadność wydatków na robotyzację. Konieczne są faktury, dowody płatności oraz dokumenty techniczne, które potwierdzą, że zakupione urządzenia spełniają definicję robota przemysłowego. Ważne jest również przechowywanie dokumentacji potwierdzającej przeznaczenie środków na robotyzację, w przypadku audytu.

7. Czy ulga na robotyzację jest dostępna dla firm z sektora usługowego?

Ulga jest głównie skierowana do firm produkcyjnych, ponieważ jednym z wymogów jest wykorzystanie robotów przemysłowych. Jednak firmy usługowe, które realizują procesy produkcyjne lub posiadają elementy działalności produkcyjnej, również mogą z niej skorzystać, pod warunkiem, że spełniają wymogi ulgi.

8. Czy można połączyć ulgę na robotyzację z innymi ulgami, np. ulgą B+R?

Tak, w niektórych przypadkach przedsiębiorstwa mogą łączyć ulgę na robotyzację z innymi ulgami, takimi jak ulga na badania i rozwój (ulga B+R) czy IP Box, pod warunkiem, że koszty dotyczą różnych wydatków. Należy jednak skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że łączenie ulg jest zgodne z przepisami.

9. Jakie są najczęstsze błędy przy rozliczaniu ulgi na robotyzację?

Najczęstsze błędy obejmują:

• Niewłaściwą kwalifikację wydatków: Wydatki niepowiązane bezpośrednio z robotyzacją (np. modernizacja ogólna infrastruktury) nie kwalifikują się do ulgi.
• Brak pełnej dokumentacji: Niewystarczająca dokumentacja potwierdzająca wydatki i ich przeznaczenie na robotyzację.
• Rozliczanie tej samej inwestycji w kilku ulgach: Niektóre firmy próbują rozliczyć te same wydatki w ramach różnych ulg, co nie zawsze jest zgodne z przepisami.

10. Czy ulga na robotyzację dotyczy także kosztów związanych z serwisowaniem i konserwacją robotów?

Nie, koszty serwisowania i konserwacji robotów nie kwalifikują się do ulgi na robotyzację. Ulga obejmuje jedynie wydatki związane z zakupem, leasingiem i instalacją robota, a także szkoleniem personelu. Koszty eksploatacyjne muszą być rozliczane osobno, jako standardowe koszty uzyskania przychodu.

Radca prawny Daniel Borzym

e-mail: d.borzym@taxfinlaw.pl

tel: 507 954 406

kontakt@taxfinlaw.pl