Tax Fin Law | TFL
DORADZTWO PODATKOWE
W dobie dynamicznych zmian technologicznych firmy, które chcą pozostać konkurencyjne, inwestują w rozwiązania usprawniające procesy produkcyjne i usługowe. Jednym z kluczowych narzędzi wspierających przedsiębiorców w Polsce w tej dziedzinie jest ulga na robotyzację. Wprowadzona niedawno, ulga ta stanowi doskonałą okazję do rozwoju przedsiębiorstwa, obniżenia kosztów i zbudowania nowoczesnej przewagi rynkowej. W poniższym wpisie omówimy szczegółowo, jak działa ulga na robotyzację, jak można z niej skorzystać, jakie przepisy regulują ten instrument i przedstawimy przykłady praktycznego zastosowania.
Ulga na robotyzację jest rozwiązaniem podatkowym, które umożliwia przedsiębiorstwom odliczenie od podstawy opodatkowania dodatkowych kosztów związanych z inwestycjami w robotyzację i automatyzację procesów produkcyjnych. Jest to część polityki wsparcia działalności innowacyjnej i podnoszenia produktywności polskich firm, w szczególności w sektorze przemysłowym.
Ulga na robotyzację jest odpowiedzią na potrzeby gospodarki w zakresie:
Ulga na robotyzację została wprowadzona na mocy ustawy z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Jest to ulga, która umożliwia odliczenie 50% kosztów poniesionych na robotyzację, oprócz standardowego odliczenia kosztów uzyskania przychodów.
Przykład: Jeśli firma poniosła koszty na zakup robota przemysłowego w wysokości 100 000 zł, może zaliczyć tę kwotę do kosztów uzyskania przychodu, a dodatkowo odliczyć 50 000 zł od podstawy opodatkowania (50% wydatku). W efekcie, ulga zmniejsza podstawę opodatkowania o dodatkowe 50% wartości wydatków na robotyzację, co oznacza realną korzyść podatkową.
Aby skorzystać z ulgi, należy spełnić następujące warunki:
Ulga obejmuje szeroki wachlarz kosztów, które mają na celu wspieranie pełnej robotyzacji procesu produkcyjnego:
Aby lepiej zrozumieć, jak działa ulga na robotyzację, przyjrzyjmy się kilku przykładom z praktyki.
Firma produkcyjna z branży motoryzacyjnej zdecydowała się na zakup robota spawalniczego za 200 000 zł. Robot ten zastąpi część pracy ludzkiej, automatyzując proces spawania elementów metalowych w ramach produkcji podzespołów samochodowych.
Efektem jest zmniejszenie podstawy opodatkowania o dodatkowe 100 000 zł, co przekłada się na realną korzyść podatkową.
Producent odzieży decyduje się na rozbudowę swojej linii produkcyjnej o robota do automatycznego cięcia materiałów. Wydatki kwalifikowane to zakup robota oraz oprogramowania integrującego, które umożliwia komunikację między robotem a innymi maszynami.
Łącznie firma może obniżyć podstawę opodatkowania o 225 000 zł, zamiast 150 000 zł, co znacząco wpłynie na jej zobowiązania podatkowe.
Ulga na robotyzację może znaleźć zastosowanie w wielu branżach. Oto kilka przykładów:
Ulga na robotyzację to doskonałe narzędzie wspierające firmy inwestujące w automatyzację i nowoczesne technologie. Jest to rozwiązanie, które pozwala firmom na zwiększenie konkurencyjności i efektywności operacyjnej, przy jednoczesnym obniżeniu kosztów podatkowych. Jednak, aby w pełni skorzystać z tego instrumentu, przedsiębiorstwa muszą odpowiednio przygotować inwestycję i zadbać o dokładną dokumentację.
Ulga ta jest szczególnie atrakcyjna dla firm z branży produkcyjnej, które mają możliwość zastosowania robotów przemysłowych do standaryzowanych procesów. Jeśli Twoja firma rozważa inwestycje w automatyzację, warto rozważyć korzyści, jakie przynosi ulga na robotyzację, a także skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie wydatki są właściwie zakwalifikowane.
Czytaj więcej: Ulga Badawczo-Rozwojowa (B+R)
Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się, jakie ulgi podatkowe mogą pomóc Twojej firmie obniżyć zobowiązania.
Ulga na robotyzację to dodatkowe odliczenie podatkowe, które umożliwia przedsiębiorcom odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów związanych z inwestycjami w robotyzację, oprócz standardowego odliczenia wydatków. Mogą z niej skorzystać podatnicy CIT (podatku dochodowego od osób prawnych) oraz PIT (podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą).
Do wydatków kwalifikowanych w ramach ulgi na robotyzację zaliczają się m.in. koszty zakupu robotów przemysłowych, oprogramowania, urządzeń peryferyjnych (czujniki, sterowniki), infrastruktury niezbędnej do zainstalowania robotów oraz szkolenia pracowników obsługujących te urządzenia.
Ulga na robotyzację jest przewidziana do końca 2025 roku, co oznacza, że firmy mają czas na realizację inwestycji i skorzystanie z ulgi w tym okresie. Pamiętaj jednak, że niezbędne jest dokładne dokumentowanie wydatków, aby móc skorzystać z ulgi podczas rozliczeń podatkowych.
Tak, ulga na robotyzację dotyczy wszystkich wydatków poniesionych na robotyzację w danym roku podatkowym. Oznacza to, że przedsiębiorstwo może korzystać z ulgi wielokrotnie, jeśli inwestycje w robotyzację są realizowane etapami lub w kilku obszarach działalności.
Tak, ulga obejmuje nie tylko zakup robotów przemysłowych, ale również ich leasing operacyjny i finansowy. Koszty leasingu można uwzględnić jako wydatki kwalifikowane, co daje większą elastyczność dla firm, które nie planują jednorazowych wydatków na zakup sprzętu.
Tak, przedsiębiorstwa muszą gromadzić dokumentację potwierdzającą zasadność wydatków na robotyzację. Konieczne są faktury, dowody płatności oraz dokumenty techniczne, które potwierdzą, że zakupione urządzenia spełniają definicję robota przemysłowego. Ważne jest również przechowywanie dokumentacji potwierdzającej przeznaczenie środków na robotyzację, w przypadku audytu.
Ulga jest głównie skierowana do firm produkcyjnych, ponieważ jednym z wymogów jest wykorzystanie robotów przemysłowych. Jednak firmy usługowe, które realizują procesy produkcyjne lub posiadają elementy działalności produkcyjnej, również mogą z niej skorzystać, pod warunkiem, że spełniają wymogi ulgi.
Tak, w niektórych przypadkach przedsiębiorstwa mogą łączyć ulgę na robotyzację z innymi ulgami, takimi jak ulga na badania i rozwój (ulga B+R) czy IP Box, pod warunkiem, że koszty dotyczą różnych wydatków. Należy jednak skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że łączenie ulg jest zgodne z przepisami.
Najczęstsze błędy obejmują:
Nie, koszty serwisowania i konserwacji robotów nie kwalifikują się do ulgi na robotyzację. Ulga obejmuje jedynie wydatki związane z zakupem, leasingiem i instalacją robota, a także szkoleniem personelu. Koszty eksploatacyjne muszą być rozliczane osobno, jako standardowe koszty uzyskania przychodu.
Dowiedz się więcej: Czym jest Indywidualna interpretacja podatkowa? Procedura i korzyści.
e-mail: d.borzym@taxfinlaw.pl
tel: 507 954 406