Tax Fin Law | TFL

KANCELARIA DORADZTWA PRAWNEGO I PODATKOWEGO WARSZAWA

DORADZTWO PODATKOWE

ViDA – Rewolucja w cyfrowym raportowaniu VAT: Co przedsiębiorcy powinni wiedzieć?

Współczesny świat podatkowy staje się coraz bardziej cyfrowy. Kolejnym krokiem w tym kierunku jest inicjatywa Komisji Europejskiej, która wprowadza projekt ViDA (VAT in the Digital Age) – VAT w erze cyfrowej. Jest to kompleksowa reforma, której celem jest unowocześnienie systemu VAT w Unii Europejskiej, zwiększenie efektywności administracji podatkowej oraz ograniczenie oszustw podatkowych. W niniejszym artykule szczegółowo omówimy, czym jest ViDA, jakie zmiany wprowadza i jakie znaczenie ma dla przedsiębiorców.

1. Czym jest ViDA?

ViDA to inicjatywa Komisji Europejskiej zaprezentowana 8 grudnia 2022 roku. Jej celem jest dostosowanie systemu VAT do wyzwań ery cyfrowej. Wprowadza nowe zasady raportowania i rozliczania VAT, mające na celu uproszczenie życia przedsiębiorców, ograniczenie oszustw podatkowych oraz zwiększenie przejrzystości w transakcjach wewnątrzunijnych.

Reforma ViDA obejmuje trzy kluczowe obszary:

• Cyfrowe raportowanie VAT (Digital Reporting Requirements, DRR).
• Rozszerzenie roli platform cyfrowych w VAT.
• Modernizacja zasad dotyczących stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej (Fixed Establishment).

2. Kluczowe zmiany wprowadzane przez ViDA

a) Cyfrowe raportowanie VAT (Digital Reporting Requirements – DRR)

Cyfrowe raportowanie VAT to jedno z najważniejszych założeń ViDA. Wprowadza ono obowiązek raportowania transakcji w czasie rzeczywistym. Oznacza to, że dane dotyczące faktur będą przesyłane bezpośrednio do organów podatkowych w krótkim czasie od ich wystawienia.

Kluczowe elementy DRR:

• Obowiązek stosowania e-faktur w całej Unii Europejskiej od 2028 roku.
• Elektroniczne faktury będą jedynym dopuszczalnym standardem w transakcjach wewnątrzunijnych.
• Zastąpienie deklaracji VAT transakcjami raportowanymi w czasie rzeczywistym.

Korzyści dla przedsiębiorców:

• Automatyzacja procesów księgowych.
• Zmniejszenie ryzyka błędów w rozliczeniach VAT.
• Szybszy zwrot podatku VAT dzięki transparentności danych.

b) Rozszerzenie odpowiedzialności platform cyfrowych

ViDA wprowadza większą odpowiedzialność platform cyfrowych, takich jak Amazon, eBay czy Airbnb, za pobór i rozliczanie VAT. W ramach tej zmiany:

• Platformy będą traktowane jako „uznani dostawcy” w przypadku niektórych transakcji, co oznacza, że to one będą odpowiedzialne za naliczanie i przekazywanie VAT.
• Platformy będą zobowiązane do raportowania szczegółowych danych dotyczących transakcji użytkowników.

Znaczenie dla przedsiębiorców:

• Firmy korzystające z platform cyfrowych mogą odczuć zmniejszenie obowiązków administracyjnych, ponieważ odpowiedzialność za VAT przechodzi na platformy.
• Jednocześnie wzrasta potrzeba dostosowania systemów księgowych do wymogów raportowania na platformach.

c) Modernizacja zasad dotyczących stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej

ViDA precyzuje definicję stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w VAT, aby dostosować ją do współczesnych realiów biznesowych. Zmiany te mają na celu:

• Wyeliminowanie różnic w interpretacji pojęcia stałego miejsca prowadzenia działalności między państwami członkowskimi.
• Ułatwienie przedsiębiorcom prowadzenia działalności transgranicznej.

3. Co ViDA oznacza dla przedsiębiorców?

a) Wyzwania

• Konieczność dostosowania systemów księgowych: Wprowadzenie e-faktur wymaga zmian w oprogramowaniu księgowym i integracji z nowymi systemami raportowania.
• Nowe obowiązki administracyjne: Cyfrowe raportowanie VAT oznacza konieczność szybszego przesyłania danych, co może wymagać reorganizacji procesów księgowych.
• Zmiana procedur wewnętrznych: Firmy muszą dostosować swoje procesy do nowych wymagań związanych z raportowaniem transakcji.

b) Korzyści

• Większa przejrzystość: Nowe zasady mają na celu ograniczenie oszustw podatkowych i poprawę przejrzystości w rozliczeniach.
• Automatyzacja: Przejście na cyfrowe raportowanie zmniejszy liczbę ręcznych operacji w księgowości.
• Uproszczenie procedur: Zastąpienie deklaracji VAT raportowaniem w czasie rzeczywistym pozwoli uprościć procesy administracyjne.

4. Jak się przygotować do ViDA?

a) Audyt wewnętrzny

Pierwszym krokiem jest dokładna analiza obecnych procesów księgowych i podatkowych. Należy sprawdzić, czy obecne systemy są gotowe na wprowadzenie e-faktur oraz raportowanie w czasie rzeczywistym.

b) Dostosowanie systemów IT

Firmy powinny rozpocząć modernizację swoich systemów IT, aby mogły obsługiwać e-faktury oraz przesyłać dane w czasie rzeczywistym do organów podatkowych.

c) Szkolenia dla pracowników

Zmiany w przepisach VAT oznaczają również konieczność przeszkolenia zespołów księgowych i finansowych. Warto zainwestować w szkolenia, aby pracownicy byli przygotowani do nowych wymagań.

d) Współpraca z radcą podatkowym

Radcy podatkowi mogą pomóc w przygotowaniu firmy do wprowadzenia ViDA. Dzięki swojej wiedzy i doświadczeniu mogą zidentyfikować potencjalne ryzyka oraz zaproponować optymalne rozwiązania.

5. ViDA a przyszłość VAT w Unii Europejskiej

Reforma ViDA to krok w stronę większej automatyzacji i transparentności systemu VAT w całej Unii Europejskiej. Wprowadzenie e-faktur oraz cyfrowego raportowania VAT pozwoli nie tylko na uproszczenie rozliczeń, ale także na skuteczniejszą walkę z oszustwami podatkowymi. Szacuje się, że tylko w 2020 roku luka w VAT wyniosła ponad 134 miliardy euro – ViDA ma na celu ograniczenie tego problemu.

Harmonogram wprowadzenia zmian

Reforma ViDA zostanie wdrożona etapami:

• 2025: Możliwość dobrowolnego stosowania e-faktur w niektórych państwach UE oraz wprowadzenie specjalnych środków zapobiegających oszustwom w ramach Import One Stop Shop (IOSS).
• 1 stycznia 2027: Rozszerzenie OSS na nowe kategorie transakcji, w tym usługi związane z ładowaniem pojazdów elektrycznych.
• 1 lipca 2028: Wdrożenie Single VAT Registration oraz opcjonalne zmiany w regulacjach dla platform cyfrowych.
• 1 stycznia 2030: Obowiązkowe wdrożenie nowych zasad dla platform cyfrowych.
• 1 lipca 2030: Obowiązkowe e-fakturowanie i cyfrowe raportowanie VAT.
• 1 stycznia 2035: Pełna harmonizacja systemu e-faktur i raportowania VAT w UE.

ViDA to rewolucja w podejściu do rozliczeń VAT w Unii Europejskiej. Dla przedsiębiorców oznacza to zarówno wyzwania, jak i korzyści. Kluczowe zmiany, takie jak obowiązek stosowania e-faktur czy cyfrowe raportowanie VAT, wymagają przygotowania zarówno technologicznego, jak i organizacyjnego. Firmy, które odpowiednio wcześnie dostosują się do nowych wymagań, będą mogły skorzystać z licznych korzyści, takich jak automatyzacja procesów czy większa przejrzystość rozliczeń.

Nie ulega wątpliwości, że ViDA zrewolucjonizuje sposób prowadzenia biznesu w Unii Europejskiej. Dostosowanie się do tych zmian to nie tylko obowiązek, ale także szansa na usprawnienie działalności i poprawę relacji z organami podatkowymi. Warto już dziś zacząć przygotowania, aby w pełni wykorzystać potencjał ViDA i być gotowym na wyzwania przyszłości.

Dowiedz się więcej: ESG: Nowa Era Biznesu

Podatek Akcyzowy na Produkty E-commerce

Radca prawny Daniel Borzym

e-mail: d.borzym@taxfinlaw.pl

tel: 507 954 406

kontakt@taxfinlaw.pl