Tax Fin Law | TFL
KANCELARIA DORADZTWA PRAWNEGO I PODATKOWEGO WARSZAWA
Ulgi i preferencje podatkowe pomagające zmniejszyć zobowiązania podatkowe
DORADZTWO PODATKOWE
Ulgi dla Małych i Średnich Przedsiębiorstw (MŚP): Preferencje podatkowe pomagające zmniejszyć zobowiązania podatkowe
Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) są fundamentem polskiej gospodarki, odpowiadając za znaczną część zatrudnienia oraz produkcji w kraju. Wspieranie MŚP poprzez ulgi podatkowe jest jednym z elementów polityki gospodarczej, który może poprawić ich konkurencyjność, ułatwić rozwój oraz pozwolić lepiej zarządzać finansami. W tym artykule omówimy najważniejsze ulgi i preferencje podatkowe dostępne dla MŚP, jak z nich korzystać oraz jakie konkretne przepisy je regulują.
1. Ulga na Badania i Rozwój (B+R)
Opis ulgi: Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania dodatkowych kosztów poniesionych na badania i rozwój, takich jak pensje pracowników zaangażowanych w działalność innowacyjną, koszty materiałów oraz koszty związane z ekspertyzami.
Kto może skorzystać?
Z ulgi B+R mogą skorzystać zarówno podatnicy CIT (podatku dochodowego od osób prawnych), jak i PIT (podatku dochodowego od osób fizycznych), którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową.
Jakie koszty można odliczyć?
Odliczeniu podlegają:
- wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w działalność B+R,
- koszty materiałów i surowców bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową,
- koszty ekspertyz i opinii naukowych,
- koszty amortyzacji sprzętu badawczo-rozwojowego.
Przykład:
Firma z sektora IT opracowuje nowe oprogramowanie wykorzystujące sztuczną inteligencję. Koszty wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w ten projekt wynoszą 50 000 zł miesięcznie, a dodatkowe koszty na materiały i ekspertyzy to kolejne 10 000 zł. Dzięki uldze B+R firma może dodatkowo obniżyć podstawę opodatkowania o 60 000 zł, co realnie zmniejszy jej zobowiązania podatkowe.
2. Ulga na IP Box
Opis ulgi: Ulga IP Box (Intellectual Property Box) pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% dla dochodów uzyskanych z praw własności intelektualnej.
Kto może skorzystać?
Przedsiębiorcy prowadzący działalność B+R, których prace prowadzą do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia własności intelektualnej, np. patentów, programów komputerowych czy wzorów przemysłowych.
Jakie dochody kwalifikują się do IP Box?
Dochody uzyskane z praw własności intelektualnej wytworzonych przez firmę, takich jak:
- patenty,
- prawa autorskie do programów komputerowych,
- wzory przemysłowe.
Przykład:
Przedsiębiorstwo zajmujące się oprogramowaniem stworzyło nowy system zarządzania relacjami z klientami (CRM), który chroniony jest prawami autorskimi. Dochody z licencji udzielonej na to oprogramowanie wyniosły 200 000 zł rocznie. Firma może skorzystać z 5% stawki podatku dla tych dochodów zamiast standardowej stawki, znacznie obniżając obciążenia podatkowe.
3. Ulga na robotyzację
Opis ulgi: Ulga na robotyzację, podobnie jak wspomniana wcześniej, jest nowym narzędziem wsparcia przedsiębiorstw, które inwestują w roboty przemysłowe, automatyzację i cyfryzację produkcji.
Kto może skorzystać?
Z ulgi na robotyzację mogą skorzystać zarówno mali i średni przedsiębiorcy prowadzący działalność produkcyjną, jak i ci, którzy planują wdrożenie robotyzacji w działalności związanej z usługami.
Jakie koszty można odliczyć?
Koszty zakupu, leasingu i instalacji robotów przemysłowych, infrastruktury wspierającej ich działanie oraz oprogramowania.
Przykład:
Firma zajmująca się przetwórstwem żywności zakupiła robota pakującego, który automatyzuje proces pakowania produktów. Koszt zakupu i instalacji robota wyniósł 150 000 zł. Dzięki uldze na robotyzację firma może odliczyć dodatkowe 50% tego wydatku, co pozwala obniżyć podstawę opodatkowania o 75 000 zł.
4. Ulga inwestycyjna
Opis ulgi: W przypadku inwestycji w środki trwałe, przedsiębiorcy mogą zaliczyć wydatek inwestycyjny do kosztów uzyskania przychodów w całości już w momencie zakupu, zamiast rozkładać go na kilka lat jako odpisy amortyzacyjne.
Kto może skorzystać?
Przedsiębiorstwa o statusie małego podatnika (przychody poniżej 2 mln euro rocznie) oraz podatnicy, którzy rozpoczynają działalność gospodarczą.
Jakie inwestycje można uwzględnić?
Ulga dotyczy zakupu środków trwałych, takich jak maszyny, urządzenia, sprzęt komputerowy, pojazdy (z wyłączeniem samochodów osobowych).
Przykład:
Firma z sektora budowlanego kupiła nowe maszyny do wykańczania wnętrz za kwotę 100 000 zł. Zamiast amortyzować sprzęt przez 5 lat, firma może odliczyć cały wydatek jednorazowo, co pozwala na szybkie obniżenie podstawy opodatkowania w bieżącym roku.
5. Ulga na zatrudnianie młodych pracowników i osób niepełnosprawnych
Opis ulgi: Przedsiębiorcy zatrudniający osoby młode (do 26. roku życia) lub osoby niepełnosprawne mogą skorzystać z preferencji podatkowych, które zmniejszają koszty pracy.
Kto może skorzystać?
Wszyscy przedsiębiorcy zatrudniający pracowników do 26. roku życia, a także osoby niepełnosprawne.
Jakie są korzyści?
Przedsiębiorcy mogą być zwolnieni z niektórych składek na ubezpieczenia społeczne, co znacząco zmniejsza koszty zatrudnienia.
Przykład:
Firma handlowa zatrudniła młodą osobę na pełny etat z pensją 4000 zł brutto. Dzięki uldze, przedsiębiorstwo może obniżyć koszty zatrudnienia tej osoby, ponieważ część składek jest zwolniona z obowiązku uiszczania.
6. Ulga dla przedsiębiorstw z sektora rolniczego i leśnego
Opis ulgi: Dla firm działających w sektorze rolniczym i leśnym przewidziane są specjalne ulgi na inwestycje związane z produkcją rolną i leśną, takie jak zakup maszyn rolniczych, budowa magazynów, systemów nawadniania.
Kto może skorzystać?
Małe i średnie firmy zajmujące się produkcją rolną lub leśną, które inwestują w infrastrukturę wspierającą swoją działalność.
Przykład:
Rolnicza firma zainwestowała w nowoczesny system nawadniania za kwotę 80 000 zł. Dzięki specjalnym preferencjom może uwzględnić tę inwestycję w kosztach uzyskania przychodu i jednocześnie skorzystać z dodatkowych preferencji podatkowych przewidzianych dla sektora rolniczego.
7. Obniżone stawki podatku dla MŚP
Opis ulgi: W Polsce małe firmy korzystają z obniżonych stawek podatku CIT. Standardowa stawka CIT wynosi 19%, jednak dla małych podatników oraz nowo założonych firm dostępna jest stawka w wysokości 9%.
Kto może skorzystać?
Firmy, które nie przekraczają limitu przychodów kwalifikującego je do statusu małego podatnika (obecnie limit wynosi 2 mln euro rocznie).
Przykład:
Firma consultingowa o rocznych przychodach w wysokości 1,5 mln złotych, zamiast standardowej stawki CIT, może opłacać podatek dochodowy w wysokości 9%, co realnie zmniejsza obciążenia fiskalne i pozwala na reinwestowanie oszczędności.
Podsumowanie
Ulgi podatkowe dla małych i średnich przedsiębiorstw mogą być potężnym narzędziem wspierającym rozwój i zmniejszającym obciążenia finansowe. Korzystanie z ulg wymaga jednak znajomości przepisów, precyzyjnego planowania i prowadzenia dokumentacji. Właściwie zastosowane preferencje podatkowe mogą pomóc MŚP zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe, co w dłuższej perspektywie przełoży się na zwiększenie środków na inwestycje oraz rozwój.
Jeśli zastanawiasz się, jak najlepiej wykorzystać dostępne ulgi podatkowe, warto skonsultować się z naszym radcą prawnym, który pomoże wybrać najlepsze opcje dostosowane do specyfiki Twojej firmy.
e-mail: d.borzym@taxfinlaw.pl
tel: 507 954 406